This post is also available in: English 简体中文 (Chinese (Simplified))

Sorotan Bajet Malaysia 2023

Pada 24 Februari 2023, Dato’ Seri Anwar bin Ibrahim, Perdana Menteri merangkap Menteri Kewangan Malaysia telah membentangkan semula Bajet 2023 bertemakan “Membangun Malaysia MADANI”.

Personal Tax

Pengurangan 2% untuk kumpulan pendapatan bercukai sebanyak RM35,001 kepada RM50,000 (daripada 8% kepada 6%), RM50,001 kepada RM70,000 (daripada 13% kepada 11%) dan RM70,001 kepada RM100,000 ( 21% hingga 19%).
Kenaikan 1% untuk kumpulan pendapatan bercukai sebanyak RM100,001 kepada RM250,000 (daripada 24 hingga 25%).
Kenaikan 0.5% untuk kumpulan pendapatan bercukai RM250,001 hingga RM400,000 (dari 24.5 hingga 25%).
Kenaikan 1% untuk kumpulan pendapatan bercukai RM400,001 hingga RM600,000 (dari 25 hingga 26%).
Kenaikan 2% untuk kumpulan pendapatan bercukai RM600,001 kepada RM1,000,000 (daripada 26 kepada 28%).
Skop pelepasan cukai untuk perbelanjaan rawatan perubatan diperluaskan termasuk perbelanjaan intervensi untuk Autisme, Gangguan Hiperaktif Kurang Daya Tumpuan (ADHD), Kelewatan Perkembangan Global (GDD), Kurang Upaya Intelek, Sindrom Down dan Masalah Pembelajaran Khusus terhad kepada RM4,000 seperti di bawah:
1. penilaian diagnostik yang diperakui oleh pengamal perubatan yang berdaftar dengan Majlis Perubatan Malaysia (MMC);
2. program intervensi awal dan pemulihan yang dijalankan oleh pengamal profesion kesihatan yang berdaftar di bawah Akta Profesion Kesihatan Bersekutu 2016. Dengan peluasan skop ini, adalah dicadangkan jumlah pelepasan cukai bagi perbelanjaan rawatan perubatan dinaikkan daripada RM8,000 kepada RM10,000.

Skop pelepasan cukai untuk sumbangan insurans hayat atau takaful diperluaskan untuk memasukkan sumbangan sukarela tambahan kepada Kumpulan Wang Simpanan Pekerja yang terpakai kepada penjawat awam di bawah skim pencen.
Pelepasan cukai untuk yuran taman asuhan kanak-kanak atau tadika akan dilanjutkan kepada Tahun Pentaksiran (YA) 2024.

Cukai Korporat

Pengurangan kadar cukai pendapatan sebanyak 2% (daripada 17% kepada 15%) untuk pendapatan bercukai RM150,000 pertama bagi syarikat PKS.

Insentif cukai

Potongan cukai ke atas kos penyenaraian di Bursa Malaysia sehingga RM1.5 juta akan dilanjutkan ke YA 2025 dan skop diperluaskan untuk menampung kos penyenaraian yang ditanggung oleh syarikat berasaskan teknologi untuk penyenaraian di Pasaran Utama Bursa.
Potongan cukai ke atas kos terbitan bagi Sukuk berkaitan Pelaburan Mampan dan Bertanggungjawab (SRI) dari YA 2023 hingga 2027.
Potongan cukai khas RM150,000 ke atas pembelian kraftangan buatan Malaysia yang layak yang dibeli daripada usahawan kraftangan tempatan yang berdaftar dengan Perbadanan Kemajuan Kraftangan Malaysia. (Bagi perbelanjaan produk kraftangan yang layak dari 1 Januari 2023 hingga 31 Disember 2025)
Potongan cukai dua kali ke atas saraan yang dibayar kepada Banduan dan Bekas Banduan Sekolah Henry Gurney di bawah institusi perlindungan dan pemulihan Jabatan Penjara Malaysia dan pusat jagaan bukan kerajaan yang didaftarkan di bawah Jabatan Kebajikan Masyarakat dari YA 2023 hingga 2025.
Potongan cukai di bawah Seksyen 34(6)(h) Akta Cukai Pendapatan 1967 diberikan kepada syarikat dan selain daripada syarikat (individu, perkongsian, amanah dan koperasi yang mempunyai pendapatan perniagaan) yang membuat derma atau tajaan Mesin Layan Diri Songsang Didorong Kecerdasan Buatan atau Artificial Intelligence–Driven Reverse Vending Machine. (Untuk sumbangan/tajaan dan permohonan yang diterima oleh Kementerian Kewangan dari 1 April 2023 hingga 31 Disember 2024)
Syarikat yang menyewa kenderaan elektrik bukan komersial (EV) diberi potongan cukai ke atas jumlah sewa sehingga RM300,000 dari YA 2023 hingga 2025.
Pengecualian cukai pendapatan 100% ke atas pendapatan berkanun dari YA 2023 hingga 2032 atau 100% Elaun Cukai Pelaburan (ACP) untuk tempoh 5 tahun akan ditolak dengan 100% pendapatan berkanun bagi pengeluar peralatan mengecas Kenderaan Elektrik (EV). (Bagi permohonan yang diterima oleh Lembaga Pembangunan Pelaburan Malaysia (MIDA) dari 25 Februari 2023 hingga 31 Disember 205)
Insentif cukai disediakan untuk syarikat yang menjalankan aktiviti dalaman Carbon Capture and Storage (CCS), syarikat yang menjalankan perkhidmatan CCS dan potongan cukai ke atas yuran yang ditanggung untuk penggunaan perkhidmatan CCS.
100% Elaun modal dipercepatkan (Accelerated capital allowance) dan pengecualian cukai pendapatan sebanyak 100% ke atas perbelanjaan modal yang layak untuk diberikan kepada penternak ayam yang mengamalkan sistem rumah tertutup.
Insentif cukai projek pengeluaran makanan akan dilanjutkan hingga 31 Disember 2025 dan diperluaskan untuk merangkumi projek berasaskan pertanian di Persekitaran Pertanian Terkawal (Controlled Environment Agriculture).
Kadar pengecualian cukai ke atas pendapatan berkanun syarikat berstatus BioNexus dinaikkan daripada 70% kepada 100% dan tempoh permohonan insentif cukai dilanjutkan kepada 31 Disember 2024.
Insentif cukai untuk automasi dalam sektor pembuatan dan perkhidmatan akan dipertingkatkan. Skop automasi untuk memasukkan penyesuaian elemen Industri 4.0 dan diperluaskan kepada sektor pertanian. Ambang akan dinaikkan kepada RM10 juta.
Insentif cukai bagi industri pembinaan kapal dan pembaikan kapal akan dilanjutkan sehingga 31 Disember 2027.
Insentif cukai untuk industri aeroangkasa akan dilanjutkan hingga 31 Disember 2025.

Cukai Tidak Langsung

Pengecualian duti import dan cukai jualan ke atas peralatan produksi studio dan penggambaran dari 1 April 2023 hingga 31 Mac 2026.
Pengecualian duti eksais dan cukai jualan ke atas penjualan, pemindahan, penggunaan persendirian atau pelupusan teksi milik individu dan kereta sewa diperluas dan disemak seperti berikut mulai 1 Mac 2023.
1. pengecualian yang diberikan berdasarkan lesen dan perkhidmatan ini:
  a. teksi (teksi bajet, teksi eksekutif dan TEKS1M);
  b. teksi lapangan terbang (bajet dan keluarga); dan
  c.Kereta sewa
2. syarat umur kenderaan dilonggarkan kepada sekurang-kurangnya 5 tahun dari tarikh pendaftaran.
Pengecualian duti import ke atas komponen bagi kenderaan elektrik (EV) pemasangan tempatan dan pengecualian duti eksais penuh dan cukai jualan ke atas kenderaan elektrik (EV) CKD pemasangan tempatan dilanjutkan sehingga 31 Disember 2027.
Pengecualian duti import dan duti eksais ke atas pengimportan kenderaan elektrik (EV) Binaan Sepenuhnya (CBU) akan dilanjutkan sehingga 31 Disember 2025.
Pengecualian duti import dan cukai jualan diberikan kepada gel nikotin dan nicotine patch untuk tempoh 3 tahun dari 1 April 2023 hingga 31 Mac 2026.

Duti Setem

Duti setem ke atas surat cara pindah milik harta dengan cara kasih sayang antara ibu bapa dan anak, datuk nenek dan cucu dikecualikan sepenuhnya, terhad kepada RM1 juta pertama nilai harta itu. Baki baki nilai harta tanah adalah tertakluk kepada kadar duti ad valorem dan diberi remisi 50% ke atas duti setem yang dikenakan. Layanan duti setem ini terpakai kepada penerima yang merupakan warganegara Malaysia. (Untuk instrumen pemindahan harta yang dilaksanakan mulai 1 April 2023)
Bagi menyelaraskan layanan duti setem bagi semua peringkat pendidikan, adalah dicadangkan duti setem sebanyak RM10 diperluaskan termasuk pinjaman pendidikan/perjanjian biasiswa untuk melanjutkan pelajaran di semua peringkat termasuk sijil (pendidikan/kemahiran/profesional) di mana-mana institusi pendidikan dan latihan. . (Untuk perjanjian pinjaman pendidikan/biasiswa yang disempurnakan mulai 1 Jun 2023)
Pengecualian duti setem bagi penstrukturan semula atau penjadualan perjanjian pinjaman/pembiayaan akan dilanjutkan selama 2 tahun lagi mulai 1 Januari 2023 hingga 31 Disember 2024.

Cukai Barang Mewah

Pengenalan Cukai Barang Mewah pada tahun 2023 yang bertujuan untuk meluaskan asas cukai dengan menyasarkan golongan berpendapatan tinggi terutamanya.

Cukai Keuntungan Modal

Kerajaan akan mengkaji semula pengenalan cukai keuntungan modal untuk pelupusan saham tidak tersenarai mulai tahun 2024 dan seterusnya dan akan menjalankan perundingan dengan pihak berkaitan untuk meneliti cadangan secara terperinci.

Program Pengakuan Sukarela Khas (SVDP)

LHDN dan JKDM akan melaksanakan semula SVDP dengan pengecualian penalti 100% bagi penyerahan dari 1 Jun 2023 hingga 31 Mei 2024.

Rang Undang-Undang Kewangan 2023 Sorotan

Cukai Peribadi

Pelepasan cukai peribadi sehingga RM8,000 untuk caruman kepada SSPN dilanjutkan kepada YA 2024.

Cukai Korporat

Syarat baharu tidak melebihi 20% daripada modal berbayar saham biasa / jumlah sumbangan modal pada permulaan tempoh asas bagi YA adalah dimiliki / disumbangkan secara langsung atau tidak langsung oleh syarikat atau syarikat yang diperbadankan di luar Malaysia atau individu atau individu yang bukan warganegara Malaysia untuk layak mendapat kadar cukai PKS mulai YA 2024 dan seterusnya.
Pengecualian aset tidak ketara daripada definisi loji dikeluarkan. Selain itu, MOF boleh menetapkan sebarang aset untuk dikecualikan sebagai loji.
Bayaran cukai pegangan di bawah Seksyen 107D hendaklah dikumpul pada setiap bulan dan dihantar kepada LHDN tidak lewat daripada hari terakhir bulan kalendar berikutnya.

Pentadbiran Cukai

Membenarkan pembayaran secara ansuran bagi baki cukai yang perlu dibayar di bawah taksiran yang dianggap.
Benarkan semakan kedua untuk skim ansuran cukai (CP500) tidak lewat daripada 31 Oktober untuk YA tersebut.
Cukai Keuntungan Harta Tanah
Skop tiada keuntungan dan kerugian diperluaskan termasuk pemindahan harta tanah antara bekas pasangan yang dijalankan menurut perintah mana-mana mahkamah akibat pembubaran atau pembatalan perkahwinan mereka di mana pemindah adalah warganegara Malaysia.
Skop tiada keuntungan tanpa kerugian untuk pemindahan aset yang dimiliki oleh individu, pasangannya, dimiliki bersama dengan pasangannya atau orang yang berkaitan, atau oleh penama/pemegang amanahnya dan/atau dia, kepada syarikat terkawal adalah terhad kepada syarikat terkawal yang diperbadankan di Malaysia.