This post is also available in: English 简体中文 (Chinese (Simplified))

Sorotan Belanjawan Malaysia 2021

Pada 6 November 2020, YB Senator Tengku Dato’ Sri Zafrul Tengku Abdul Aziz, Menteri Kewangan telah membentangkan Belanjawan 2021 bertema “Teguh Kita, Menang Bersama”.

Berikut adalah rangkuman langkah-langkah percukaian dalam Belanjawan Malaysia 2021.

 

Cukai Persendirian

• Kadar cukai pendapatan bagi individu pemastautin dikurangkan sebanyak 1% daripada 14% kepada 13% ke atas pendapatan bercukai dalam lingkungan RM50,001 hingga RM70,000 bagi Tahun Pentaksiran (YA) 2021.
• Pelepasan cukai bagi rawatan perubatan, keperluan khas dan penjagaan ibu bapa dinaikkan dari RM5,000 kepada RM8,000.
• Pelepasan cukai ke atas pembayar cukai, pasangan dan anak-anak dengan masalah kesihatan serius dinaikkan dari RM6,000 kepada RM8,000. Pelepasan bagi pemeriksaan kesihatan penuh pula dinaikkan dari RM500 hingga RM1,000. Skop pelepasan cukai ini turut meliputi perbelanjaan suntikan vaksin sehingga RM1,000 bagi pembayar cukai, pasangan dan anak-anak.
• Pelepasan cukai bagi pasangan kelainan upaya dinaikkan dari RM3,500 kepada RM5,000.
• Pelepasan cukai ke atas gaya hidup dinaikkan dari RM2,500 kepada RM3,000 (dengan tambahan RM500 diperuntukkan ke atas kos pembelian barangan sukan, yuran memasuki/sewaan fasiliti sukan dan yuran penyertaan dalam pertandingan sukan). Skop pelepasan turut meliputi langganan surat khabar elektronik.
• Pelepasan cukai pendapatan sebanyak RM3,000 ke atas sumbangan ke dalam skim persaraan swasta (PRS) dilanjutkan sehingga 2025.
• Pelepasan cukai pendapatan sehingga RM8,000 ke atas simpanan tahunan dalam SSPN dilanjutkan untuk 2 tahun lagi tahun pentaksiran YA 2021 dan YA 2022.
• Pelepasan cukai pendapatan RM7,000 dilanjutkan bagi meliputi yuran menghadiri kursus peningkatan kemahiran dan pembangunan kendiri dalam mana-mana bidang kemahiran yang diiktiraf Jabatan Pembangunan Kemahiran, Kementerian Sumber Manusia (sehingga RM1,000 untuk tahun pentaksiran YA 2021 dan 2022).
• Pengecualian cukai pendapatan ke atas pampasan bagi kehilangan pekerjaan dinaikkan dari RM10,000 kepada RM20,000 untuk setiap tahun perkhidmatan dengan majikan atau syarikat yang sama dalam kumpulan yang sama.
• Tempoh permohonan untuk insentif Program Pakar Kembali (REP) dilanjutkan untuk 3 tahun lagi dan disemak semula seperti berikut:

1. kadar rata 15% ke atas pendapatan pekerjaan selama tempoh tahun pentaksiran (YA) 5 tahun berturut-turut; dan
2. pengecualian duti import dan duti eksais untuk pembelian kenderaan CBU atau pengecualian duti eksais untuk pembelian kenderaan CKD (jumlah pengecualian duti dihadkan kepada RM100,000).

 

Cukai Korporat dan Insentif Cukai

• Pengecualian cukai pendapatan geran sukuk Pelaburan Hijau Lestari dan Bertanggungjawab (SRI) akan dilanjutkan selama 5 tahun lagi dari 31 Disember 2020 dan akan diperluaskan bagi merangkumi semua sukuk SRI dan bon yang diluluskan Suruhanjaya Sekuriti.
• Potongan cukai tambahan ke atas penggajian yang dibayar bagi perkhidmatan pekerja warga emas, bekas banduan, penerima pelepasan parol, orang yang diselia dan bekas penagih dadah akan dilanjutkan selama 5 tahun lagi kepada tahun pentaksiran
• Pengecualian cukai pendapatan ke atas eksport perkhidmatan penjagaan kesihatan swasta akan dilanjutkan selama 2 tahun lagi dari tahun pentaksiran YA 2021 sehingga YA 2022.
• Pelabur individu akan diberi pengecualian cukai ke atas pendapatan agregat bersamaan dengan 50% jumlah pelaburan yang dibuat dalam ekuiti crowdfunding, sehingga jumlah maksimum RM50,000 bagi setiap tahun pentaksiran YA, serta tertakluk kepada syarat-syarat tertentu.
• Insentif cukai sedia ada buat syarikat dalam sektor pengilangan yang berpindah operasi ke Malaysia diperluaskan bagi meliputi syarikat dalam sektor perkhidmatan terpilih merangkumi syarikat yang menyesuai diri dengan Revolusi Industri0 dan teknologi pendigitalan.
• Pengeluar produk farmaseutikal termasuk vaksin terutamanya vaksin COVID-19 akan diberi kadar cukai pendapatan dari 0% kepada 10% bagi tempoh 10 tahun pertama; dan kadar cukai pendapatan 10% bagi tempoh 10 tahun berikutnya.
• Insentif cukai bagi tujuan perkomersialan produk Penyelidikan dan Pembangunan (R&D) bakal dilanjutkan kepada institusi pengajian tinggi swasta.
• Skim insentif baharu yang dikenali sebagai Pusat Perdagangan Dunia akan diperkenal. Kadar cukai pendapatan 10% untuk tempoh 5 tahun yang akan diperbaharui selama 5 tahun berikutnya bakal diberi di bawah insentif cukai ini.
• Insentif Hub Utama untuk syarikat yang mengambil bahagian dalam aktiviti perkhidmatan berkelayakan akan dilanjutkan untuk tempoh 2 tahun lagi. Syarat minimum berhubung jumlah pekerjaan yang bernilai tinggi, perbelanjaan operasi tahunan dan jumlah jawatan utama bagi pembaharuan insentif cukai bagi tempoh 5 tahun kedua akan dilonggarkan.
• Insentif cukai ke atas aktiviti penyelenggaraan, pembaikan dan baik puih/overhaul (MRO) bagi aero angkasa, bangunan, selenggaraan kapal, status Bionexus dan pembangunan koridor raya pembangunan (Wilayah Pantai Timur, Iskandar Malaysia dan Koridor Raya Pembangunan Sabah) akan dilanjutkan sehingga 2022.
• Insentif cukai ke atas pengilang komponen Sistem Bangunan Perindustrian akan dilanjutkan untuk tempoh 5 tahun lagi.

 

Duti Setem

• Lanjutan pengecualian duti setem bagi menghidupkan kembali projek perumahan terbengkalai sehingga 31 Disember 2025.
• Lanjutan pengecualian duti setem ke atas polisi insurans dan sijil takaful ‘Perlindungan Tenang’ sehingga 31 Disember 2025.
• Pengecualian duti setem ke atas instrumen pindah milik dan perjanjian pinjaman untuk harta tanah kediaman pertama bernilai sehingga RM500,000, bagi perjanjian jual beli yang dilaksana antara 1 Januari 2021 dan 31 Disember 2025.

 

Cukai Tidak Langsung

• Pengecualian cukai jualan ke atas pembelian bas tempatan yang dipasang dalam negara termasuk dengan pendingin hawa akan dilanjutkan kepada tempoh selama 2 tahun bermula dari 1 Januari 2021 sehingga 31 Disember 2022.
• Cukai jualan akan dikenakan ke atas rokok yang diimport bagi tujuan transhipment dan eksport semula dengan kemudahan pembayaran balik atau pulang balik diberikan untuk eksport semula mulai 1 Januari 2021.
• Produk rokok dan tembakau akan tertakluk kepada cukai jualan di semua pulau bebas cukai dan mana-mana zon perdagangan yang memiliki permit jualan runcit bagi rokok bebas cukai berkuatkuasa pada 1 Januari 2021.
• Pelaksanaan cukai pelancongan akan diperluaskan ke atas premis penginapan yang ditempah secara menggunakan platform dalam talian bermula dari 1 Julai 2021.