Sorotan Belanjawan Malaysia 2025

This post is also available in: English 简体中文 (Chinese (Simplified))

Sorotan Belanjawan Malaysia 2025 pada 18 Oktober 2024

Pada 18 Oktober 2024, Dato’ Seri Anwar bin Ibrahim, Perdana Menteri merangkap Menteri Kewangan telah membentangkan Belanjawan 2025. Berikut adalah ringkasan langkah cukai untuk Belanjawan Malaysia 2025.

Cukai Persedirian

Pengenaan Cukai ke atas Dividen Yang Diterima Oleh Pemegang Saham Individu

Bagi pemegang saham individu dengan pendapatan dividen tahunan melebihi RM100,000, cukai dividen 2% akan dikenakan.

Pelepasan Cukai ke atas Perbelanjaan Rawatan Perubatan

• Skop pelepasan cukai untuk perbelanjaan rawatan perubatan untuk diri sendiri, pasangan dan anak akan diperluaskan untuk meliputi pembelian kit ujian influenza, pembelian alat perubatan ujian kendiri seperti glucometer, oksimeter nadi, monitor tekanan darah dan termometer, dan yuran untuk pengesanan penyakit pemeriksaan yang dijalankan di klinik atau hospital, seperti ujian darah, ultrasound, mammogram dan pap smear.
• Bagi pelepasan penilaian dan diagnosis, program intervensi awal dan rawatan pemulihan berterusan untuk kanak-kanak bermasalah pembelajaran, jumlah pelepasan akan dinaikkan daripada RM4,000 kepada RM6,000.

Pelepasan Cukai untuk Orang Kurang Upaya

• Pelepasan cukai selanjutnya bagi pembayar cukai individu kurang upaya akan dinaikkan daripada RM6,000 kepada RM7,000.
• Pelepasan cukai selanjutnya bagi pembayar cukai individu yang mempunyai pasangan OKU akan dinaikkan daripada RM5,000 kepada RM6,000.
• Pelepasan cukai selanjutnya bagi pembayar cukai individu yang mempunyai anak kurang upaya yang belum berkahwin akan dinaikkan daripada RM6,000 kepada RM8,000.

Pelepasan Cukai untuk Aktiviti Sukan, Kesihatan dan Penjagaan Warga Emas

• Pelepasan cukai sehingga RM1,000 untuk perbelanjaan peralatan dan aktiviti sukan untuk diri sendiri, pasangan dan anak akan diperluaskan kepada ibu bapa.
• Perbelanjaan pemeriksaan perubatan penuh untuk ibu bapa, terhad kepada RM1,000 akan diperluaskan untuk memasukkan vaksinasi.
• Perbelanjaan rawatan perubatan, keperluan khas dan penjagaan ibu bapa akan diperluaskan kepada datuk dan nenek.

Pengecualian Cukai Pendapatan Individu ke atas Faedah Pekerja

• Pengecualian cukai pendapatan individu sehingga RM3,000 setahun yang diberikan ke atas elaun penjagaan kanak-kanak yang diterima oleh pekerja atau dibayar terus oleh majikan kepada pusat jagaan kanak-kanak akan diperluaskan termasuk penjagaan warga emas (ibu bapa/datuk nenek).

Pelepasan Cukai atas Caruman kepada Skim Persaraan Swasta (PRS) dan Anuiti Tertunda

• Pelepasan cukai sehingga RM3,000 ke atas caruman kepada PRS dan premium yang dibayar untuk anuiti tertunda akan dilanjutkan selama 5 tahun sehingga Tahun Taksiran 2030.

Pelepasan Cukai ke atas Insurans Pendidikan dan Perubatan

• Pelepasan cukai pendapatan individu ke atas premium yang dibayar untuk insurans pendidikan dan perubatan akan dinaikkan daripada RM3,000 kepada RM4,000.

Pelepasan Cukai Simpanan Bersih dalam Skim Simpanan Pendidikan Nasional (SSPN)

• Pelepasan cukai sehingga RM8,000 ke atas simpanan tahunan bersih dalam SSPN akan dilanjutkan selama 3 tahun sehingga TT 2027.

Pelepasan Cukai ke atas Bayaran Faedah Pinjaman Perumahan untuk Rumah Kediaman Pertama

• Pelepasan cukai akan diberikan ke atas pembayaran faedah untuk pinjaman rumah kediaman pertama (milik individu atau bersama), seperti berikut tertakluk kepada syarat.

Pelepasan Cukai untuk Yuran Taska atau Tadika

• Pelepasan cukai sehingga RM3,000 akan dilanjutkan selama 3 tahun sehingga TT 2027

Pelepasan Cukai untuk Pembelian Mesin Pengkompos Sisa Makanan Domestik

• Skop pelepasan ke atas perbelanjaan peralatan mengecas kenderaan elektrik akan diperluaskan termasuk pembelian mesin pengkomposan sisa makanan untuk kegunaan isi rumah, dengan had pelepasan kekal pada RM2,500.

Lanjutan Pengecualian Pendapatan Sumber Asing

Lanjutan pendapatan sumber asing yang diterima oleh individu pemastautin di Malaysia yang kini diberikan sehingga 31 Disember 2026 akan dilanjutkan sehingga 31 Disember 2036.

Cukai Korporat

Insentif Cukai untuk Pelaksanaan E-Invois

• Perbelanjaan pembelian peralatan ICT, pakej perisian komputer dan yuran perundingan akan diberi elaun modal dipercepatkan yang boleh dituntut sepenuhnya dalam tempoh 2 tahun.

Pelanjutan Potongan Cukai untuk Penajaan Mesin Layan Diri Songsang Didorong Kecerdasan Buatan Pintar (RVM)

• Potongan cukai semasa yang diberikan kepada sumbangan atau tajaan Smart AI Driven RVM akan dilanjutkan selama 2 tahun sehingga 31 Disember 2026.

Insentif Cukai

Peluasan Skop Potongan Cukai Selanjutnya untuk Penyediaan Taman Asuhan Kanak-Kanak

• Potongan cukai selanjutnya ke atas elaun penjagaan kanak-kanak yang dibayar oleh majikan kepada pekerja akan diperluaskan termasuk penjagaan warga emas (ibu bapa/datuk nenek).

Insentif Cukai untuk Kompleks Logistik Pintar (SLC)

• Pengecualian cukai pendapatan bersamaan dengan ACP sebanyak 60% ke atas perbelanjaan modal yang layak yang dilakukan untuk tempoh 5 tahun diberikan kepada SLC. Elaun ini boleh ditolak sehingga 70% daripada pendapatan berkanun bagi setiap tahun taksiran, tertakluk kepada syarat.
• Bagi permohonan yang diterima oleh MIDA dari 1 Januari 2025 hingga 31 Disember 2027.

Cukai untuk Majikan yang Melaksanakan Pengaturan Kerja Fleksibel (FWA)

• Perbelanjaan untuk membina kapasiti dan pemerolehan perisian yang ditanggung oleh majikan untuk melaksanakan FWA akan diberi potongan 50% lagi.
• Perbelanjaan yang layak untuk potongan selanjutnya dihadkan kepada RM500,000, tertakluk kepada tuntutan sekali sahaja dan akan disahkan oleh Talent Corporation Malaysia Berhad.
• Bagi permohonan yang diterima oleh Talent Corporation Malaysia Berhad dari 1 Januari 2025 hingga 31 Disember 2027.

Insentif Cukai untuk Majikan yang Menyediakan Faedah Cuti Mengasuh

• Potongan tambahan 50% akan diberikan kepada majikan yang memberikan cuti bergaji tambahan sehingga 12 bulan untuk pekerja yang menjaga anak atau ahli keluarga yang sakit atau kurang upaya.
• Bagi permohonan yang diterima oleh Talent Corporation Malaysia Berhad dari 1 Januari 2025 hingga 31 Disember 2027.

Insentif Cukai untuk Mengupah Wanita Kembali Bekerja

• Potongan tambahan 50% akan diberikan kepada majikan ke atas perbelanjaan penggajian yang dibayar untuk tempoh 12 bulan untuk mengambil wanita yang kembali bekerja.
• FBagi permohonan yang diterima oleh Talent Corporation Malaysia Berhad dari 1 Januari 2025 hingga 31 Disember 2027.

Insentif Cukai untuk Peningkatan Eksport

• Syarikat yang terlibat dalam aktiviti perkhidmatan terpilih dan berjaya meningkatkan eksport layak menuntut pengecualian cukai sehingga 70% daripada pendapatan berkanun bersamaan 50% daripada nilai peningkatan eksport.
• Adalah dicadangkan peningkatan insentif eksport bagi sektor perkhidmatan diperluaskan kepada perkhidmatan Reka Bentuk IC.

Semakan Potongan Cukai Kos Membangunkan Kursus Baharu di Institusi Pengajian Tinggi Swasta (IPTS)

• Potongan cukai ke atas kos membangunkan kursus baharu oleh IPTS akan dibenarkan dituntut sepenuhnya dalam TT yang sama. Insentif ini turut diperluaskan termasuk pembangunan kursus Pendidikan dan Latihan Teknikal dan Vokasional (TVET) oleh institusi latihan kemahiran swasta.
• Berkuatkuasa dari tahun taksiran 2025 sehingga tahun taksiran 2030.

Tax Insentif Cukai untuk Program Internship Berstruktur (SIP)

• Skop SIP akan diperluaskan untuk memasukkan pengambilan pelajar yang mengikuti latihan berstruktur yang dikendalikan oleh badan kawal selia industri dan insentif akan dilanjutkan selama 5 tahun lagi dari TT 2026 hingga TT 2030.

Potongan Cukai ke atas Derma Peralatan dan Mesin Baru

• Syarikat akan diberi potongan cukai ke atas peralatan dan mesin baharu yang didermakan kepada Institut Latihan Kemahiran Awam (ILKA), politeknik atau kolej vokasional berdaftar.

Cukai Tidak Langsung

Semakan Kadar Cukai Jualan dan Peluasan Skop Cukai Perkhidmatan

• Cukai jualan dan cukai perkhidmatan akan disemak seperti berikut:
• pengecualian cukai jualan dikekalkan ke atas barangan makanan asas yang digunakan oleh rakyat;
• cukai jualan dinaikkan ke atas barangan tidak penting seperti barangan premium yang diimport (cth. salmon dan avokado); dan
• skop cukai perkhidmatan diperluaskan untuk merangkumi perkhidmatan baharu seperti urus niaga perkhidmatan komersial antara perniagaan (B2B).

Semakan Kadar Duti Eksais ke atas Minuman Bermanis Gula

• Duti eksais ke atas minuman manis gula dinaikkan secara berperingkat mulai 1 Januari 2025 pada 40 sen seliter.

RSemakan Pengecualian Duti Eksport ke atas Minyak Sawit Mentah (MSM)

• Duti eksport untuk MSM, dengan mengambil kira pengecualian separa, disemak seperti berikut:

Semakan Nilai Ambang untuk Levi Untung Durian Runtuh

• Ambang levi untung durian runtuh untuk Semenanjung Malaysia, Sabah dan Sarawak disemak seperti berikut:

Pengecualian Cukai Jualan ke atas Coli Mastektomi untuk Pesakit Kanser Payudara

• Selaras dengan nilai belas ihsan dan untuk meringankan beban pesakit kanser payudara, adalah dicadangkan pengecualian cukai jualan diberikan untuk coli mastektomi.

Duti Setem

Semakan Duti Setem Atas Penyerahan Polisi Insurans Hayat dan Sijil Takaful Keluarga

• Surat ikatan penyerahan hak bagi polisi insurans hayat dan sijil takaful keluarga yang diberikan dengan cara kasih dan sayang atau melalui pemegang amanah, tertakluk kepada duti setem pada kadar tetap seperti berikut:

Tarikh Kuat Kuasa: Untuk surat ikatan penyerahan hak bagi polisi insurans hayat dan sijil takaful keluarga yang disempurnakan mulai 1 Januari 2025.

Semakan Duti Setem Atas Perjanjian Pinjaman atau Pembiayaan Berdasarkan Prinsip Syariah

• Duti setem tetap sebanyak RM10 dikenakan ke atas perjanjian pinjaman atau pembiayaan untuk pembelian barangan berdasarkan prinsip Syariah, selain daripada sewa beli.
• Tarikh Kuat Kuasa: Untuk perjanjian pinjaman atau pembiayaan berdasarkan prinsip Syariah yang dilaksanakan mulai 1 Januari 2025.

Pengecualian Duti Setem ke atas Perjanjian Pinjaman atau Pembiayaan Melalui Platform Tawaran Pertukaran Permulaan (IEO) untuk Perusahaan Mikro, Kecil dan Sederhana (PKS)

• Pengecualian duti setem 100% akan diberikan ke atas perjanjian pinjaman atau pembiayaan yang dilaksanakan oleh PKS dan pelabur melalui platform IEO yang berdaftar dengan Suruhanjaya Sekuriti Malaysia selama 2 tahun mulai 1 Januari 2025 hingga 31 Disember 2026.

Semakan Pengecualian Duti Setem ke atas Perjanjian Pinjaman atau Pembiayaan Skim Pembiayaan Mikro

• Pengecualian duti setem diberikan untuk pinjaman SPM atau perjanjian pembiayaan, dengan jumlah sehingga RM100,000 mulai 1 Januari 2025.

Pelaksanaan Sistem Taksir Sendiri Duti Setem

• Sistem duti setem penilaian kendiri (STSDS) akan dilaksanakan secara berperingkat berdasarkan jenis instrumen atau perjanjian.

Labuan

Pengecualian Cukai Pendapatan untuk Aktiviti Kewangan Islam di bawah Pusat Perniagaan dan Kewangan Antarabangsa Labuan

Pengecualian cukai pendapatan penuh dicadangkan diberikan kepada entiti perdagangan Labuan yang menjalankan aktiviti kewangan Islam diperluaskan termasuk aktiviti perniagaan takaful Labuan yang layak dan aktiviti berkaitan takaful Labuan seperti berikut: