This post is also available in: English 简体中文 (Chinese (Simplified))

Bagaimanakah Cukai Keuntungan Modal Berfungsi di Malaysia? Panduan Ini Akan Menjelaskan

Sebelum mana-mana pelabur boleh mula menjalankan perniagaan di Malaysia, adalah penting untuk memahami setiap aspek sistem cukai. Panduan ini akan memberi tumpuan kepada cukai keuntungan modal di negara ini.

 

Bagaimana Cukai Keuntungan Modal Berfungsi

Sebelum ini, tiada cukai keuntungan modal di Malaysia kecuali cukai keuntungan harta tanah (RPGT).

RPGT dikenakan ke atas keuntungan daripada pelupusan harta tanah dan saham dalam syarikat hartanah pada kadar 10% hingga 30% bergantung kepada tempoh pegangan. Tiada cukai yang dikenakan ke atas keuntungan daripada pelupusan saham kecuali saham dalam syarikat hartanah.

Berkuat kuasa 1 Januari 2024, Malaysia memperkenalkan cukai keuntungan modal (CKM) melalui Akta Kewangan (No. 2) 2023 di mana hasil atau keuntungan daripada pelupusan aset modal tertakluk kepada cukai di bawah Akta Cukai Pendapatan, 1967.

 

Cukai Keuntungan Harta Tanah (RPGT)

Di Malaysia, RPGT akan menjadi bentuk cukai keuntungan modal yang anda perlu bayar sebagai pemilik rumah. Sebagai pemilik perniagaan, anda juga perlu membayar cukai ini apabila anda melupuskan harta anda di negara ini. Ini bermakna jika anda membuat keputusan untuk menjual hartanah anda suatu hari nanti, sebarang keuntungan yang diperolehi ke atas hartanah tersebut akan dikenakan cukai.

 

Apa Berlaku Jika Saya Rugi Menjual Rumah Saya?

Jika anda menjual rumah atau harta anda dengan kerugian, maka anda tidak perlu membayar RPGT. RPGT hanya terpakai jika anda telah mendapat keuntungan daripada jualan tersebut. RPGT anda mesti dibayar dalam tempoh 60 hari dari masa anda membuat jualan anda.

Untuk maklumat lanjut tentang RPGT, sila rujuk Cukai Keuntungan Harta Tanah (RPGT) di Malaysia.

 

Cukai Keuntungan Modal (CKM)

CKM akan dikenakan ke atas keuntungan daripada yang berikut:

• Pelupusan saham syarikat tidak tersenarai yang diperbadankan di Malaysia,
• Pelupusan saham syarikat yang diperbadankan asing yang memperoleh nilai daripada harta tanah di Malaysia,,
• Pelupusan aset modal yang terletak di luar Malaysia dihantar ke Malaysia.

Ia terpakai kepada syarikat, perkongsian liabiliti terhad, badan amanah dan koperasi. Ia tidak terpakai kepada pelupusan yang dibuat oleh individu.

Kadar cukai untuk CKM bagi pelupusan aset modal yang terletak di Malaysia adalah seperti berikut:-

Tarikh perolehan aset modal	Kadar Cukai
Sebelum 1 Januari 2024	10% daripada pendapatan bercukai atau 2% daripada harga pelupusan kasar
Pada atau selepas 1 Januari 2024	10% daripada pendapatan bercukai

 

Keuntungan daripada pelupusan aset modal yang terletak di luar Malaysia, yang dihantar ke Malaysia adalah tertakluk kepada kadar cukai semasa.

 

Tarikh kuat kuasa

CKM akan berkuat kuasa mulai 1 Januari 2024.

Walau bagaimanapun, Perintah Pengecualian memberikan pengecualian kepada syarikat, PLT, badan amanah atau koperasi berkenaan dengan sebarang hasil atau keuntungan daripada pelupusan saham tidak tersenarai dalam syarikat Malaysia dalam tempoh dari 1 Januari 2024 hingga 29 Februari 2024. Oleh itu , CKM hanya akan dibayar ke atas pelupusan saham tidak tersenarai dalam syarikat Malaysia mulai 1 Mac 2024.

Bagi CKM mengenai pelupusan aset asing, tarikh kuat kuasa kekal pada 1 Januari 2024.

Pada 16 Januari 2024, telah diumumkan bahawa unit amanah akan dikecualikan daripada cukai pendapatan ke atas pendapatan sumber asing dan CKM. Pengecualian cukai pendapatan ke atas pendapatan sumber asing berkuat kuasa dari 1 Januari 2024 hingga 31 Disember 2026, manakala pengecualian ke atas CKM berkuat kuasa dari 1 Januari 2024 hingga 31 Disember 2028.

 

Pemfailan

Sebuah syarikat, PLT, badan amanah atau koperasi dikehendaki memfailkan penyata CKM dan membayar CKM dalam tempoh 60 hari dari tarikh pelupusan aset modal. Pembayar cukai dikehendaki mengemukakan penyata secara elektronik (Borang e-CKM) di portal MyTax.