Kadar Cukai Pendapatan Peribadi Malaysia

Skala cukai berkala dikenakan untuk pendapatan yang dikenakan cukai kepada pembayar cukai pemastautin, bermula dari 0% (pada RM5,000 pertama) hingga maksimum 30% atas pendapatan bercukai melebihi RM2,000,000 yang berkuat kuasa dari Tahun Taksiran 2020.

Individu bukan pemastautin membayar cukai pada kadar rata 30% berkuat kuasa dari Tahun Taksiran 2020. Kadar lain dikenakan untuk kelas pendapatan khas, misalnya faedah atau royalti.

Kadar Cukai Pemastautin

	Tahun Pentaksiran 2022		Tahun Pentaksiran 2023 seterusnya
Pendapatan Bercukai	Kadar Cukai Pendapatan(%)	Cukai Kena Bayar Kasar (RM)	Kadar Cukai Pendapatan(%)	Cukai Kena Bayar Kasar (RM)
Pada RM5,000 Kadar RM5,000 seterusnya	0 1	0 50	0 1	0 50
Pada RM10,000 Kadar RM10,000 seterusnya	– 1	50 100	– 1	50 100
Pada RM20,000 Kadar RM15,000 seterusnya	– 3	150 450	– 3	150 450
Pada RM35,000 Kadar RM15,000 seterusnya	– 8	600 1,200	– 6	600 900
Pada RM50,000 Kadar RM20,000 seterusnya	– 13	1,800 2,600	– 11	1,500 2,200
Pada RM70,000 Kadar RM30,000 seterusnya	– 21	4,400 6,300	– 19	3,700 5,700
Pada RM100,000 Kadar RM50,000 seterusnya	– 24	10,700 12,000	– 25	9,400 12,500
Pada RM150,000 Kadar RM100,000 seterusnya	– 24	22,700 24,000	– 25	21,900 25,000
Pada RM250,000 Kadar RM150,000 seterusnya	– 24.5	46,700 36,750	– 25	46,900 37,500
Pada RM400,000 Kadar RM200,000 seterusnya	– 25	83,450 50,000	– 26	84,400 52,000
Pada RM600,000 Kadar RM400,000 seterusnya	– 26	133,450 104,000	– 28	136,400 112,000
On RM1,000,000 Kadar RM1,000,000 seterusnya	– 28	237,450 280,000	– 28	248,400 280,000
Pada RM2,000,000	– 30	517,450 –	– 30	528,400 —————

Terdapat beberapa insentif cukai berpreference yang tersedia untuk kumpulan individu tertentu. Pekerja berpengetahuan yang layak, yang tinggal di Iskandar Malaysia dan bekerja dalam aktiviti yang memenuhi syarat, akan dikenakan cukai pada kadar 15%. Begitu juga, pekerja berpengetahuan, termasuk warganegara Malaysia dan warga asing, yang tinggal di dalam Malaysia-China-Kuantan Industrial Park (MCKIP) di Wilayah Ekonomi Pantai Timur (ECER) dan bekerja dengan syarikat yang dilantik, juga akan dikenakan cukai pada kadar 15%.

Di bawah Program Pakar Pulang (REP), individu yang diluluskan akan dikenakan cukai pada kadar tetap 15% ke atas pendapatan pekerjaan selama tempoh 5 tahun. Insentif ini bertujuan untuk menggalakkan profesional Malaysia yang berada di luar negara untuk kembali dan menyumbang kepada ekonomi negara.

Selain itu, profesional bukan warganegara yang memegang jawatan C-suite atau jawatan utama dalam syarikat yang berpindah ke Malaysia di bawah skim yang diluluskan akan dikenakan cukai pada kadar tetap 15%, dengan syarat mereka memperoleh gaji bulanan sebanyak RM25,000 atau lebih, memegang jawatan tersebut selama sekurang-kurangnya 5 tahun berturut-turut, dan mengekalkan status kediaman cukai di Malaysia sepanjang tempoh insentif.

Insentif yang disasarkan ini menunjukkan komitmen Malaysia untuk menarik bakat, mempromosikan pembangunan serantau, dan merangsang pelaburan asing untuk memacu pertumbuhan ekonomi.

Cukai Dividen ke atas Pemegang Saham Individu

Mulai 1 Januari 2025, cukai dividen sebanyak 2% akan dikenakan ke atas pemegang saham individu, baik yang merupakan penduduk mahupun bukan penduduk, termasuk individu yang memegang saham melalui pemegang saham nominal. Cukai ini dikenakan ke atas pendapatan dividen yang boleh dicukai. Walau bagaimanapun, hanya pemegang saham individu dengan pendapatan dividen tahunan melebihi RM100,000 akan dikenakan cukai dividen 2%.

Nyata sekali, berurusan dengan cukai bukanlah perkara yang mudah tanpa nasihat dan bantuan pakar. Terus sahaja menghubungi kami sekiranya anda tidak pasti bagaimana memfailkan cukai pendapatan peribadi anda.