Berkuat kuasa mulai Tahun Penilaian (YA) 2022, skop pengecualian untuk pemeriksaan perubatan diperluaskan untuk merangkumi ujian pengesanan COVID-19 dan pemeriksaan atau konsultasi kesihatan mental.
This post is also available in:
English 
简体中文 (Chinese (Simplified))
Pelepasan Cukai di Malaysia
Pelepasan disediakan bagi individu pemastautin di Malaysia bagi sesuatu Tahun Taksiran untuk mengurangkan pendapatan bercukai dan liabiliti cukai. Syarikat tidak layak bagi pelepasan dan rebat.
Syarat kelayakan bagi setiap pelepasan perlu dipenuhi untuk mengurangkan liabiliti cukai pendapatan.
Bagi keadaan di mana nilai pelepasan melebihi nilai pendapatan, jumlah melebihi tidak boleh dibawa ke hadapan ke Tahun Taksiran seterusnya. Pendapatan bercukai adalah sifar dan tiada cukai pendapatan perlu dibayar bagi Tahun Taksiran tersebut.
Pelepasan cukai yang boleh dituntut oleh individu pemastautin di Malaysia (untuk Tahun Taksiran 2024 dan 2025).
| YA 2024 | YA 2025 | ||
| No. | Jenis pelepasan | Had | Had |
| 1. | Individu | RM9,000 | RM9,000 |
| 2. | Individu Kurang Upaya (tambahan) | RM6,000 | RM7,000 |
| 3. | Isteri / suami / bayaran alimoni kepada bekas isteri | RM4,000 | RM4,000 |
| 4. | Isteri / suami kurang upaya | RM5,000 | RM6,000 |
| 5. | Kos peralatan sokongan asas untuk individu kurang upaya (diri, pasangan, anak atau ibu bapa) | RM6,000 | RM6,000 |
| 6. | Perbelanjaan perubatan untuk penyakit serius (termasuk pemeriksaan penuh perubatan terhad kepada RM1,000 dan perbelanjaan vaksinasi sehingga RM1,000 untuk diri sendiri, pasangan atau anak)
Berkuat kuasa YA 2023, skop pelepasan diperluaskan untuk merangkumi perbelanjaan intervensi untuk Autisme, Gangguan Hiperaktif Kurang Perhatian, Kelewatan Pembangunan Global, Kurang Upaya Intelek, Sindrom Down dan Masalah Pembelajaran Khusus, terhad kepada RM4,000. Berkuat kuasa mulai Tahun Penilaian (YA) 2025, jumlahnya dinaikkan kepada RM6,000. Berkuat kuasa YA 2024, skop pelepasan diperluaskan untuk merangkumi pemeriksaan atau rawatan pergigian oleh pengamal pergigian yang berdaftar dengan Majlis Pergigian Malaysia, terhad kepada RM1,000. Berkuat kuasa mulai Tahun Penilaian (YA) 2025, skop pemeriksaan perubatan diperluaskan untuk merangkumi pembelian peralatan ujian kendiri yang didaftarkan di bawah Akta Peralatan Perubatan 2012 dan pembayaran yuran untuk ujian pengesanan penyakit. |
RM10,000 | RM10,000 |
| 7. | Yuran Pendidikan (sendiri)
Berkuat kuasa dari Tahun Taksiran (YA) 2022, pelepasan bagi kursus pengajian yang dijalankan bagi tujuan peningkatan kemahiran dan peningkatan diri dinaikkan kepada RM2,000. Ini hanya terpakai untuk YA 2022 dan 2023. Ini hanya terpakai sehingga YA 20262 dan 2023. |
RM7,000 | RM7,000 |
| 8. | Tabungan bersih di Skim Simpanan Pendidikan Nasional (SSPN) untuk kanak-kanak
|
RM8,000 | RM8,000 |
| 9. | i) Pembelian buku, jurnal, majalah, surat khabar harian yang dicetak dan lain-lain penerbitan yang sama (tidak termasuk bahan bacaan terlarang)
ii) Pembelian peralatan sukan (untuk mana-mana aktiviti sukan sebagaimana yang didefinisikan di bawah Akta Pembangunan Sukan 1997)
(Diklasifikasikan semula untuk dimasukkan dalam pelepasan cukai bagi Peralatan dan Aktiviti Sukan berkuat kuasa mulai YA 2024) iii) Pembelian komputer, telefon pintar atau tablet iv) Langganan internet & keahlian Gimnasium v) Yuran untuk kursus peningkatan kemahiran diri (berkuat kuasa dari TT 2024) |
RM2,500 | RM2,500
|
| 10. | Potongan bagi Kanak-Kanak
18 tahun ke atas – Belajar di Institut Pendidikan Tinggi
|
RM2,000
RM2,000
RM8,000 RM6,000 RM14,000 |
RM2,000
RM2,000
RM8,000 RM8,000 RM16,000 |
| 11. | Caruman mandatori atau sukarela kepada KWSP Takaful atau pembayaran insurans hayat atau caruman sukarela tambahan kepada KWSP |
RM4,000 RM3,000 |
RM4,000 RM3,000 |
| 12. | Skim persaraan swasta dan anuiti tertangguh yang diluluskan oleh Suruhanjaya Sekuriti | RM3,000 | RM3,000 |
| 13. | Premium insurans pendidikan dan perubatan (sendiri, pasangan dan anak) | RM3,000 | RM4,000 |
| 14. | Pertubuhan Keselamatan Sosial (PERKESO) | RM350 | RM350 |
| 15. | Rawatan perubatan, keperluan khas dan perbelanjaan penjagaan untuk ibu bapa
Nota: Berkuat kuasa YA 2024, skop pelepasan diperluaskan termasuk pemeriksaan perubatan lengkap untuk ibu bapa, terhad kepada RM1,000. Berkuat kuasa mulai Tahun Penilaian (YA) 2025, pemeriksaan perubatan lengkap diperluaskan untuk merangkumi sebarang vaksinasi. Berkuat kuasa mulai Tahun Penilaian (YA) 2025, skopnya diperluaskan untuk merangkumi datuk dan nenek. |
RM8,000 | RM8,000 |
| 16. | Peralatan Penyusuan
|
RM1,000 | RM1,000 |
| 17. | Yuran yang dibayar kepada taman asuhan kanak-kanak dan tadika | RM3,000 | RM3,000 |
| 18. | • Pembelian peralatan sukan, bayaran sewa/pemasukan untuk kemudahan sukan dan yuran pendaftaran dalam pertandingan sukan • Yuran keahlian gim (diklasifikasikan semula daripada pelepasan gaya hidup berkuat kuasa dari YA 2024) • Yuran latihan sukan yang dikenakan oleh kelab sukan / persatuan / syarikat berdaftar (berkuat kuasa mulai YA 2024) |
RM500 | RM1,000 |
| 19. | Perbelanjaan untuk kemudahan dan peralatan mengecas Kenderaan Elektrik
Berkuat kuasa mulai Tahun Penilaian (YA) 2025 hingga YA 2027, pengecualian ini diperluaskan untuk merangkumi pembelian mesin kompos sisa makanan untuk kegunaan rumah tangga. Pengecualian untuk pembelian mesin kompos sisa makanan dibenarkan untuk dituntut sekali sahaja dari YA 2025 hingga 2027. |
RM2,500 | RM2,500 |
| 20. |
Faedah yang dibayar ke atas pinjaman perumahan |
RM7,000
or RM5,000 |
