Pampasan untuk Pemilik Perniagaan di Malaysia

This post is also available in: English 简体中文 (Chinese (Simplified))

Pampasan untuk Pemilik Perniagaan di Malaysia: Yuran Pengarah, Dividen, dan Gaji

Sebagai pemilik perniagaan di Malaysia, salah satu keputusan kewangan paling penting yang akan anda buat ialah bagaimana untuk membayar pampasan kepada diri sendiri. Sama ada anda memilih untuk membayar sendiri melalui gaji, yuran pengarah, dividen atau pinjaman, setiap pilihan mempunyai implikasi tersendiri terhadap cukai anda, kewangan syarikat dan strategi kewangan jangka panjang anda. Pendekatan yang tersusun dengan baik boleh mengoptimumkan penjimatan cukai untuk anda dan syarikat anda, memastikan kecekapan dan pematuhan kewangan. Dalam panduan ini, kami akan meneroka pelbagai pilihan pampasan yang tersedia untuk pemilik perniagaan di Malaysia dan berharap dapat membantu anda membuat keputusan termaklum.

Memahami Pilihan Pampasan Anda

Sebagai pemilik perniagaan, anda mempunyai beberapa cara untuk membayar pampasan kepada diri sendiri. Setiap satu datang dengan set faedah dan pertimbangan tersendiri:

1. Gaji

Gaji adalah kaedah pampasan biasa bagi pemilik perniagaan di Malaysia. Walau bagaimanapun, terdapat beberapa faktor utama yang perlu dipertimbangkan:

• Caruman KWSP: Gaji tertakluk kepada caruman Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP) jika anda warganegara Malaysia. Ini termasuk caruman majikan sebanyak 12%, yang merupakan kos tambahan untuk syarikat. Walau bagaimanapun, sumbangan ini boleh ditolak cukai untuk perniagaan.
• Caruman Sistem Insuran Pekerja: Gaji juga tertakluk kepada Sistem Insurans Pekerjaan (EIS), yang menyediakan bantuan kewangan semasa tempoh pengangguran. EIS memerlukan sumbangan daripada majikan dan pekerja.
• Caruman PERKESO: Gaji tertakluk kepada caruman kepada Pertubuhan Keselamatan Sosial (PERKESO), yang menyediakan perlindungan untuk kecederaan dan ketidaksahan pekerjaan. Caruman ini dikongsi antara majikan dan pekerja.
• Fleksibiliti: Gaji biasanya lebih fleksibel kerana ia boleh diselaraskan. Bonus juga boleh diambil kira. Ini memberikan fleksibiliti dalam menguruskan aliran tunai peribadi dan perniagaan anda.
• Cukai: Gaji dianggap sebagai pendapatan peribadi dan tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi. Walau bagaimanapun, caruman KWSP, bersama-sama potongan PERKESO dan EIS boleh memberikan pelepasan cukai, mengurangkan keseluruhan pendapatan bercukai anda.

2. Yuran Pengarah

Bagi pemilik perniagaan yang memegang jawatan pengarah, yuran pengarah adalah pilihan lain untuk pampasan. Inilah yang anda perlu tahu:

• Tiada Keperluan KWSP, EIS dan PERKESO: Yuran pengarah tidak tertakluk kepada caruman KWSP, EIS dan PERKESO, yang bermaksud anda tidak akan menanggung kos tambahan berkaitan pembayaran KWSP, EIS dan PERKESO.
• Cukai: Yuran pengarah dianggap sebagai pendapatan peribadi dan dikenakan cukai sewajarnya. Walau bagaimanapun, mereka juga boleh ditolak untuk syarikat, mengurangkan pendapatan bercukainya.
• Formaliti: Mengisytiharkan yuran pengarah memerlukan resolusi rasmi dan mungkin memerlukan penglibatan setiausaha korporat anda. Ini boleh membawa kepada kos pentadbiran dan formaliti tambahan.

3. Dividen

Dividen ialah kaedah pampasan yang popular untuk pemilik perniagaan, terutamanya jika syarikat itu menjana keuntungan. Walau bagaimanapun, terdapat beberapa pertimbangan yang perlu difahami:

• Implikasi cukai untuk Pemegang Saham: Di Malaysia, dividen yang diterima oleh pemegang saham secara amnya dikecualikan daripada cukai pendapatan peribadi di bawah sistem cukai satu peringkat, kerana cukai korporat telah pun dibayar oleh syarikat. Bagaimanapun, bermula dari 2025, pendapatan dividen tahunan melebihi RM100,000 yang diterima oleh pemegang saham individu akan dikenakan cukai dividen 2% ke atas jumlah lebihan.
• Cukai Korporat: Dividen dibayar daripada keuntungan terkumpul syarikat, yang telah pun dikenakan cukai di peringkat korporat. Oleh kerana dividen tidak dianggap sebagai perbelanjaan perniagaan, ia tidak boleh ditolak cukai untuk syarikat.
• Keperluan Keuntungan: Untuk mengisytiharkan dividen, syarikat anda mesti mempunyai pendapatan tertahan yang mencukupi. Jika syarikat anda tidak menguntungkan atau mempunyai rizab yang tidak mencukupi, membayar dividen mungkin bukan pilihan.
• Formaliti: Mengisytiharkan dividen memerlukan resolusi rasmi dan mungkin memerlukan penglibatan setiausaha korporat anda. Ini boleh membawa kepada kos pentadbiran dan formaliti tambahan.

4. Pinjaman/Pendahuluan

Sesetengah pemilik perniagaan memilih untuk mengambil pinjaman atau pendahuluan daripada syarikat mereka. Walaupun ini boleh memberikan kecairan segera, adalah penting untuk memahami implikasi:

• Kemungkinan Implikasi Cukai: Di ​​Malaysia, jika syarikat memberikan pinjaman atau pendahuluan kepada pengarah yang dibiayai sepenuhnya daripada dana dalaman, syarikat itu dianggap telah memperoleh pendapatan faedah ke atas pinjaman tersebut. Pendapatan faedah yang dianggap ini akan dikenakan cukai korporat.
• Kewajiban Pembayaran Balik: Pinjaman mesti dibayar balik kepada syarikat. Satu cara untuk membayar balik pinjaman adalah melalui dividen jika terdapat pendapatan tertahan yang mencukupi.

Pertimbangan Utama Semasa Memutuskan Pampasan

Apabila memutuskan cara terbaik untuk mengimbangi diri sendiri, terdapat beberapa faktor yang perlu dipertimbangkan:

• Kadar Cukai Korporat: Kadar cukai korporat Malaysia ialah 24%, tetapi perusahaan kecil dan sederhana (PKS) menikmati kadar cukai keutamaan sebanyak 15% pada RM150,000 pertama, 17% pada RM450,000 pendapatan bercukai berikutnya, dengan bakinya dikenakan cukai sebanyak 24%.
• Kadar Cukai Peribadi: Kadar cukai pendapatan peribadi di Malaysia adalah progresif, antara 0% hingga 30%. Kadar yang anda bayar bergantung pada jumlah pendapatan anda, jadi adalah penting untuk merancang strategi pampasan anda untuk meminimumkan cukai peribadi.
• Bayaran Balik Pinjaman: Jika anda mengambil pinjaman daripada syarikat, perlu diingat bahawa pinjaman mesti dibayar balik. Jika anda ingin mengeluarkan dana tanpa obligasi pembayaran balik, pilihan lain seperti gaji atau dividen mungkin lebih sesuai.
• Keperluan Tunai Masa Hadapan: Dividen menawarkan fleksibiliti dalam mengeluarkan dana mengikut keperluan, tetapi ia bergantung pada pendapatan tertahan syarikat. Pastikan syarikat anda mempunyai keuntungan yang mencukupi untuk mengisytiharkan dividen apabila perlu.

Contoh Ilustrasi: Membandingkan Pilihan Pampasan

Mari kita pertimbangkan contoh syarikat dengan keuntungan RM500,000:

• Tanpa Gaji atau Yuran Pengarah: Syarikat membayar RM120,000 dalam cukai korporat (dengan andaian ia dikenakan cukai sebanyak 24%).
• Dengan Gaji RM100,000 atau Yuran Pengarah: Syarikat membayar RM96,000 dalam cukai korporat (diselaraskan untuk potongan perbelanjaan gaji), dan anda membayar RM9,400 dalam cukai peribadi, menyebabkan jumlah pembayaran cukai sebanyak RM105,400. Ini menghasilkan penjimatan cukai sebanyak RM14,600.

Contoh ini tidak termasuk pendapatan peribadi lain dan pelepasan cukai peribadi. Simpanan sebenar akan berbeza-beza berdasarkan keadaan khusus anda.

Kesimpulan

Memberi pampasan kepada diri anda sebagai pemilik perniagaan di Malaysia melibatkan keseimbangan pertimbangan cukai peribadi dan korporat yang teliti. Sama ada anda memilih gaji, yuran pengarah, dividen atau pinjaman, setiap pilihan mempunyai kelebihan dan cabarannya. Dengan memahami perbezaan utama dan implikasi setiap kaedah pampasan, anda boleh membuat keputusan termaklum yang memaksimumkan penjimatan cukai dan menyokong kesihatan kewangan jangka panjang perniagaan anda.

Jika anda memerlukan bantuan untuk menavigasi pilihan ini dan mengoptimumkan strategi pampasan anda, sila hubungi kami. Pasukan kami boleh memberikan nasihat yang disesuaikan untuk membantu anda membuat keputusan kewangan yang terbaik untuk perniagaan dan matlamat peribadi anda.