This post is also available in: English 简体中文 (Chinese (Simplified))

Fahami Potongan Cukai untuk Kenderaan Perniagaan di Malaysia

Pengenalan

Di Malaysia, perniagaan boleh menuntut potongan cukai untuk perbelanjaan yang ditanggung ke atas kenderaan yang digunakan untuk tujuan perniagaan. Memahami peraturan dan elaun sekitar potongan ini boleh membantu perniagaan mengoptimumkan liabiliti cukai mereka dan mengurus kewangan mereka dengan lebih berkesan.

 

 

Jenis Potongan

1. Elaun Modal Elaun modal tersedia untuk kos memperoleh kenderaan perniagaan. Ia disediakan untuk mengimbangi susut nilai kenderaan dari semasa ke semasa. Jenis utama elaun modal ialah:
   • Elaun Permulaan: Ini merupakan elaun sekali sahaja sebanyak 20% daripada kos kenderaan, tersedia pada tahun pertama pembelian.
   • Elaun Tahunan: Selepas elaun permulaan, perniagaan boleh menuntut elaun tahunan sebanyak 20% daripada baki kos untuk tahun-tahun berikutnya.
2. Potongan Perbelanjaan Perniagaan juga boleh memotong perbelanjaan tertentu yang berkaitan dengan operasi dan penyelenggaraan kenderaan perniagaan. Ini termasuk:
   • Kos Bahan Api dan Penyelenggaraan: Kos untuk bahan api, pembaikan, servis dan penyelenggaraan boleh ditolak sepenuhnya.
   • Insurans dan Cukai Jalan: Premium yang dibayar untuk insurans kenderaan dan cukai jalan adalah perbelanjaan yang boleh ditolak.
   • Bayaran Pajakan: Jika kenderaan dipajak, bayaran pajakan boleh ditolak, tertakluk kepada syarat tertentu.

 

Terma dan Had

1. Kelayakan Perbelanjaan (QE) – QE untuk kenderaan yang tidak dilesenkan untuk pengangkutan komersial barangan atau penumpang adalah terhad kepada RM100,000 tertakluk kepada syarat bahawa (i) kenderaan itu baharu: dan (ii) jumlah kos kenderaan tersebut tidak melebihi RM150,000. Sekiranya syarat tidak dipenuhi, QE terhad kepada RM50,000.
2. Manfaat Dalam Barang (BIK) – Apabila kenderaan diberikan kepada pekerja untuk kegunaan peribadi, nilai BIK dikenakan cukai sebagai sebahagian daripada pendapatan kasar pekerja daripada penggajian dan mesti dilaporkan dalam Borang EA. Secara amnya, kaedah nilai yang ditetapkan akan digunakan untuk menentukan nilai BIK.
3. Potongan Terhad – Dalam kes pemilik tunggal atau rakan kongsi dalam perkongsian, bahagian perniagaan (nisbah) perlu dikira terlebih dahulu pada penggunaan perniagaan kenderaan kerana kenderaan itu juga digunakan untuk tujuan peribadi. Elaun modal yang dikira boleh ditolak berdasarkan nisbah saham perniagaan. Perbelanjaan daripada pembaikan, insurans, cukai jalan, minyak dan tempat letak kereta boleh ditolak berdasarkan nisbah bahagian perniagaan.

 

Keperluan Dokumentasi

Bagi menuntut potongan, perniagaan mesti mengekalkan dokumentasi yang betul, termasuk:

• Invois dan Resit Pembelian: Bukti pembelian dan pembayaran untuk kenderaan.
• Terimaan Perbelanjaan: Terimaan untuk perbelanjaan bahan api, penyelenggaraan, insurans dan perbelanjaan berkaitan kenderaan lain.
• Log Penggunaan: Dalam kes pemilik tunggal atau rakan kongsi dalam perkongsian, buku log atau rekod yang memperincikan penggunaan perniagaan dan penggunaan peribadi kenderaan.

Petua Perancangan Cukai

1. Pilih Kenderaan yang Tepat: Pertimbangkan implikasi cukai apabila membeli kenderaan. Pilih kenderaan yang menawarkan elaun dan potongan modal yang menggalakkan.
2. Kekalkan Rekod yang Tepat: Simpan rekod yang terperinci dan tepat bagi semua perbelanjaan dan penggunaan berkaitan kenderaan.
3. Rancang Penggantian Kenderaan: Rancang penggantian kenderaan perniagaan untuk memaksimumkan elaun modal dan potongan.

Kesimpulan

Memahami potongan cukai yang tersedia untuk kenderaan perniagaan di Malaysia daoat membawa kepada penjimatan cukai yang ketara untuk perniagaan. Dengan mematuhi peraturan dan mengekalkan dokumentasi yang betul, perniagaan boleh memastikan mereka memaksimumkan potongan yang dibenarkan, lantas meningkatkan kecekapan kewangan mereka. Untuk nasihat khusus yang disesuaikan dengan keadaan individu, perniagaan perlu berunding dengan profesional cukai atau Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN).