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马来西亚的每月消费税申报

2015年4月开始实施的消费税（GST）是马来西亚的增值税。所有消费税注册者皆有义务每月（或每3个月）申报消费税，视其所有应课税供应的年收入而定。

 

谁需要注册及申报消费税？

1. 强制性：
   在马来西亚，年营业额超过50万令吉的企业都必须向大马皇家关税局注册消费税，这项规定由2015年5月起生效。
2. 自愿性：
   年营业额低于50万令吉的企业可以选择自愿注册消费税，并维持注册两年，除非在此期间停止营业和关闭公司。

 

消费税申报期限

申报消费税的频率取决于公司的年营业额。

• 年营业额低于500万令吉的企业，申报频率为每季（3个月）一次。
• 年营业额超过500万令吉的企业，申报频率为每月一次。

申报消费税的截止日期是纳税期后下一月份的最后一天，这意味着您应该在纳税期结束后30天内提交消费税申报表。您可以通过邮寄方式或在线提交申报表。缴纳消费税的截止日期也相同，您可以通过银行转账、支票、汇票等方式支付消费税。

 

未正确申报或逾期缴纳消费税会否受到处罚？

1. 未正确申报消费税的刑罚
   • 罚款不超过5万令吉或监禁不超过3年，或两者兼施；和
   • 处以相等于所欠税额的罚款
2. 一般罪行的刑罚
   • 罚款不超过3万令吉或监禁不超过2年，或两者兼施。
3. 逾期缴纳消费税的罚款
   • 30天内：税款的5%
   • 30天至60天：加5%
   • 随后每30天：加3%
   • 最高罚款额为税款的25%。

附加说明：进项税回扣机制

只有有注册消费税的企业能够征收消费税。企业可以通过抵消销项税的方式索回购买进项时支付的消费税，这意味着超额的销项税应在规定期限内缴交给政府。如果不能索回全额进项税，企业可以向政府提出退款申请。