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马来西亚消费税（GST）的违法行为与刑罚
下表为马来西亚消费税（GST）的违法行为与刑罚摘要，更多详情请参阅《2014年消费税法》。
| 条文 | 违法行为 | 刑罚 |
| 第88条文：未正确申报消费税的刑罚 | 任何人如果
(a) 遗漏任何资料而作出不正确的申报； (b) 少报销项税或多报进项税；或 (c) 在影响自身或他人纳税责任的事项上虚报资料。 |
即属犯罪，一旦罪名成立，可被判-
(A) 罚款不超过5万令吉或监禁不超过3年，或两者兼施；和 (B) 根据正确的申报资料，处以相等于所欠税额的罚款。 |
| 第89条文：逃税、欺骗的刑罚 | 意图逃税或协助其他人逃税-
(a) 在申报中遗漏任何影响自身或他人纳税责任的资料； |
即属犯罪，一旦罪名成立，可被判- (A) 初次犯罪，罚款不少于税额的10倍但不超过20倍或监禁不超过5年，或两者兼施；和(B) 第二次或以上的罪行，罚款不少于税额的20倍但不超过40倍或监禁不超过7年，或两者兼施。若无法确定税额，则罚款不少于5万令吉但不超过50万令吉或监禁不超过7年，或两者兼施。 |
| 第90条文：不当申请退款的刑罚 | 企图根据第10（4）、17（6）、18（4）、38（3）、57（1）、61（1）、190（1）或190（2）条文申请退款，或根据第58（1）条文给予任何人超出正确金额的退款/减免。 | 即属犯罪，一旦罪名成立，可被判- (a) 罚款不超过5万令吉或监禁不超过3年，或两者兼施；和(b) 罚款退款/减免金额的2倍。 |
| 第91条文：与商品、发票和收据有关的违法行为的刑罚 | 任何人在购买/处理任何商品或接受任何服务时，有充分理由相信已经或将会逃避该商品或服务的消费税。 | 即属犯罪，一旦罪名成立，可被判-
(a) 罚款不超过3万令吉或监禁不超过2年，或两者兼施；和 (b) 罚款税额的2倍。 |
| 任何非消费税注册者发出发票或收据，表明某个金额属于消费税。 | 即属犯罪，一旦罪名成立，可被判- (a) 罚款不超过3万令吉或监禁不超过3年，或两者兼施；和(b) 罚款所示金额的2倍。 |
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| 第92条文：阻碍消费税官员执行职务的刑罚 | 任何人如果-
(a) 在消费税官员执行本法令所规定的职务时，以任何方式攻击、阻碍或干扰官员；或 (b) 在消费税官员执行本法令所规定的职务时，没有向官员提供合理的设备或协助。 |
即属犯罪，一旦罪名成立，可被判罚款不超过10万令吉或监禁不超过7年，或两者兼施。 |
| 第93条文：拒绝回答问题或虚报资料的刑罚 | 任何人在消费税官员行使本法令赋予的权力要求提供任何资料时，拒绝提供他所知道的或正确的资料，或是有理由相信是虚报资料。
如果任何资料被证实完全/部分不真实或不正确，该名人士不能辩称资料是在无意中提供或自己没有犯罪/欺骗意图，或是被误解/未被完全解释。 |
|
| 第96条文：一般刑罚 | 例如逾期申报消费税。 | 即属犯罪，一旦罪名成立，可被判罚款不超过3万令吉或监禁不超过2年，或两者兼施。 |
| 第21条文：注册责任 | 有责任注册消费税但还未注册的人士应立即注册。 | 应在注册生效后6年内缴纳税款。
逾期注册不超过30天，罚款不少于1500令吉；逾期注册超过360天，罚款不超过 2万令吉。 |
没有/逾期缴纳消费税的刑罚
根据修订后的《2014年消费税法》第41条文，从2016年1月1日开始，未能在规定期限内支付消费税者将受到处罚。刑罚将在每月纳税期于2016年1月31日结束后开始实施。
罚款额是根据未缴纳税款的天数来计算，如下表所示：
| 未缴纳税款的天数 | 现有罚款比率（%）* | 2017年1月1日生效的罚款比率（%）** |
| 1 – 30 | 5 | 10 |
| 1 – 60 | 15 | 25 |
| 1 – 90 | 25 | 40 |
| > 90 | 25 (最高) | 40 |
*按应该支付的消费税金额计算。
**按仍未支付的消费税金额计算。
例子：
如果您提交的消费税申报表资料有误且少报销项税，您将面对以下刑罚：
– 第88条文（未正确申报消费税的刑罚）：可被判罚款不超过5万令吉或监禁不超过3年，或两者兼施；以及根据正确的申报资料，处以相等于所欠税额的罚款。
– 第41条文（逾期缴纳税款的刑罚）：从2016年1月1日开始，罚款应付消费税金额的5%至25%；从2017年1月1日开始，罚款未付消费税金额的10%至40%。
减刑
已被征收逾期纳税罚款的消费税注册者可向关税局申请减刑，申请应附上付款单正本或在线付款收据作为付款证明。
在第一时间申报消费税，最大限度地减少麻烦并避免受到处罚。如果您想了解更多关于马来西亚消费税服务的详情，请立即联系我们。
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