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2016年马来西亚财政预算案重点

以下是时任首相兼财政部长纳吉于2015年10月23日在国会宣布的2016年马来西亚财政预算案重点。

2016年马来西亚财政预算案

2016年财政预算案宣读文以从官方网站www.bnm.gov.my下载。

 

改善消费税

  1. 所有例如A、B、C以及D租的受管控药品名单内的药物，以及医治30种疾病如癌症、心脏病、高血压和心脏病等疾病的另95个品牌药物皆被列入零消费税清单。从原本的4,215个品牌的药物，增加到6,630个品牌。
    • 以下零消费税的食品:
    • 婴儿和儿童的有机牛奶和黄豆制奶类;
    • Dhal或北方普遍称为Parpu如鹰嘴豆、绿豆和白豆;
    • 莲藕和栗子;
    • 芥菜籽;
    • 粗黄糖（Jaggery powder）；以及
    • 干哥罗面
  2. 为使小型农户能够享受“统一费率计划”，政府建议将该计划下的年度销售营业额门槛从10万令吉减至5万令吉。原本要求的记录保存，亦会简化。随着降低门槛，更多的小规模农民将能够在该计划下进行注册，并对销售额额外增加2%，并且可以保留这一数额以抵消其进项税。
  3. 参与航空航天业维护、修理和大修（MRO）活动的公司可以参加“核定贸易商方案”，该方案可以让他们减免对进口货物支付的消费税。
  4. 消费税减免还提供给重新进口为促销、研究或展览而临时出口的商品。
  5. 石油和天然气工业获得消费税减免，用于重新安装设备，例如临时出口用于出租和租赁的石油和浮动平台设备。
  6. 根据“2006年国家技能发展法令”，提供技能和职业培训者所采购的教学材料和设备获得消费税减免。
  7. 马来西亚消费者给预付电信服务或预付卡支付的消费税能获得回扣，这些折扣将直接存入其预付帐户。该措施于2016年1月1日至2016年12月31日生效。

 

个人所得税

  • 个人居民的应课税收入介于600,001令吉至1,000,000令吉者，其所得税率由25%增加1%至26%，而应课税收入超过1,000,000令吉者的所得税税率则由25%增加3%至28%，从2016年课税年起，如下：
    应课税收入（RM） 目前的税率（%） 提议税率（%）
    1 – 5,000 0 0
    5,001 – 20,000 1 1
    20,001 – 35,000 5 5
    35,001 – 50,000 10 10
    50,001 – 70,000 16 16
    70,001 – 100,000 21 21
    100,001 – 250,000 24 24
    250,001 – 400,000 24.5 24.5
    400,001 – 600,000 25 25
    600,001 – 1,000,000 25 26
    超出 1,000,000 25 28
  • 非居民个人的固定所得税税率从2016年课税年起增加%，即从25%增加至28%。
  • 2016年课税年起每名18岁以下的孩子可获得的税收减免RM1,000增加到RM2,000；
  • 配偶没有收入的个人纳税人，其税收减免从RM3,000增加到RM4,000；
  • 提供给父母的孩子减免，母亲可获减免1,500令吉、父亲可获1,500令吉。减免的条件是每位父母月入分别不超过RM2,000。并且必须是60岁及以上（从2016年课税年到2020年课税年）
  • 从2016年课税年开始，有18岁以上的孩子在本地或外国高等教育机构就读可获得的税收减免从6,000令吉增加到8,000令吉。
  • 从2016年课税年开始，有18以上的残疾孩子在本地或外国高等教育机构学习可获得的税收减免从6,000令吉增加到8,000令吉。
  • 每年的学费减免从RM5,000增加到RM7,000。
  • 员工有资格就社保（SOCSO）的贡献每年申请最多RM250的减免。

 

企业税

  • 每年评估的研发项目支出高达RM50,000的中小企业有资格自动申请双重减税（2016至2018年课税年）；
  • 中小型企业（SMES）增加出口有税收激励措施，要采用以下修订后的增值标准（2016至 2018年课税年）：
    1. 法定收入豁免相当于制造商出口增加值的10%，条件是出口货物至少增加20%；以及
    2. 法定收入豁免相当于制造商出口增加值的15%，条件是出口货物至少达到40%的价值

 

其他税务优惠

  • 由马来西亚证券委员会批准或授权或提交的SRI Sukuk发行费用（2016至2020财政年），有五年税收扣除
  • 零售债券和零售sukuk的双重扣除或进一步扣除将延长三年（2016年至2018年），具体如下：
    1. 双重扣除零售债券的额外发行成本;
    2. 根据基于tawarruq的Mudharabah、Musyarakah、Istisna’、Murabahah和Bai’Bithaman Ajil的原则，双重扣除sukuk的额外发行费用；以及
    3. 根据Ijarah的原则进一步扣除sukuk的额外发行费用；以及
  • 符合回教条律认证的基金管理服务的免税额将延长4年（ 2017-2020年课税年）。免税收入如下：
    1. 法定收入来自向马来西亚境外投资者提供基金管理服务的业务；
    2. 为马来西亚本地投资者提供基金管理服务的业务所产生的法定收入；以及
    3. 法定收入来自向马来西亚的商业信托或房地产投资信托提供基金管理服务的业务。
  • 以下为房地产投资信托基金（REITs）投资者提供的税收优惠将延长3年（2017年1月1日至2019年12月31日）： –
    1. 外国机构投资者，特别从在马来西亚证券交易所上市的房地产投资信托基金获得利润分配的养老基金和集体投资基金。须缴纳10%的预扣税；以及
    2. 非公司投资者，包括居民和非居民个人以及从马来西亚证券交易所上市的REITs获得利润分配的其他本地实体。须缴纳10%的最终预扣税。
  • 恢复发展的被搁置房屋项目得到免印花税，延长2年（2016年1月1日至2017年12月31日期间被房屋和地方政府部批准搁置的房屋项目所执行的贷款协议和转让备忘录）：

    • 拯救承包商：

      1. 为完成被搁置的房屋项目提供贷款协议工具；以及
      2. 关于被搁置房屋的土地和房屋的所有权转让工具

      2013年1月1日至2015年12月31日期间执行的上述事项获得豁免。

    • 被搁置房屋项目中的原购屋者：

      1. 关于额外融资的贷款协议书；以及
      2. 关于转让的工具

      2013年1月1日至2015年12月31日期间执行的上述事项获得豁免。

    被遗弃的住房项目必须经房屋和地方政府部认证才有资格获得上述税务优惠。

  • 20%的印花税免税期延长2年。 根据马来西亚国家银行伊斯兰教法咨询委员会或马来西亚证券委员会伊斯兰教法咨询委员会批准的回教投资主要融资工具，对主要融资工具的目标部门给予豁免。

 

BR1M于2016年增加如下：

  1. 将为e-Kasih数据库中的所有参与者引入一个新类别，月收入低于RM1,000获得RM1050的BR1M；
  2. 对于月入RM3,000及以下的家庭，BR1M将从RM950增加到RM1,000;
  3. 对于月入在RM3,001和RM4,000令吉之间的家庭，BR1M将从RM750令吉提高到RM800;
  4. RM1,000的丧亲方案将继续；
  5. 对于年龄在21岁及以上且月收入不超过RM2,000的单身人士，援助金额将由RM350增加至RM400。

 

其他

  • 社保（SOCSO），强制性缴费的月薪资格从RM3,000令吉增加到RM4,000。
  • 自2016年7月1日起，马来西亚半岛的全国最低工资将从每月RM900增加到RM1,000，沙巴、砂拉越和纳闽联邦直辖区的最低工资将从RM800增加到RM920。除家政服务或家庭佣人外，新的最低工资要求将在所有领域实施。

 

马来西亚2016年财政预算案重点