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马来西亚2021年财政预算案摘要
在2020年11月6，财政部长东姑赛夫鲁提呈2021年财政预算案，主题为‘我们坚定就能共赢”。
以下是马来西亚2021年财政预算案的税务措施摘要。
个人税务
- 从2021年估税年起，收入介于50,001令吉至70,000令吉的个人所得税税率降低1%，即从14％降低至13％。
- 医疗、特殊需要和育儿费用的可扣税额，从5,000令吉增至8,000令吉。
- 纳税人、配偶和患有严重疾病的孩子的医疗费用的可扣税额从RM6,000增至RM8,000。身体检查费用的减免将从500令吉增加至1,000令吉。税务减免的范围将扩大至包括纳税人、配偶和子女的疫苗接种费用，最高可达RM1,000。
- 残疾配偶的可减免税额从3,500令吉增加至5,000令吉。
- 生活形态的可减免税额从2,500令吉增加至3,000令吉（增加的500令吉是运动器材、运动设施的购买/租赁费以及体育比赛的参加费）。减免的范围扩大至订阅电子报纸。
- 私人退休基金（PRS）供款的可扣税额高达3,000令吉，并延长至2025年。
- 国家教育储蓄计划（SSPN）每年净存款的可口税额减免高达8,000令吉，并再延长两年，即2021年课税年和2022年课税年。
- 为同一雇主或同一集团内的公司服务每满一年，其失业补偿金的可免税额从10,000令吉增加至20,000令吉。
- 人才回流计划（REP）奖励的申请期限再延长3年，并修改如下：
- 连续5年的固定收入税率为15％; 以及
- 购买整辆车进口（CBU）车辆获得进口税和国内货物税豁免；购买本地组装（CKD）车辆免税（总免税额最高为100,000令吉）。
公司税和税务优惠
- 绿色可持续和负责任投资（Sustainable and Responsible Investment, SRI）（SRI）债券补助金的可免税期从2020年12月31日起再延长5年，并扩大到包括所有SRI sukuk和证券委员会批准的债券。
- 雇用乐龄人士、前囚犯、前罪犯、前假释、前毒犯的雇主所的获得的薪酬税务减免将延长五年至2025课税年。
- 从2021课税年到2022课税年，现有的出口私人医疗保健服务的所得税免税期再延长2年。
- 个人总收入等于股权众筹投资额的50％的个人所得税可免税，每个课税年最高可达50,000令吉，并须符合相关条件。
- 业务转移到马来西亚的制造业公司的税务优惠政策已扩大至其他服务领域的公司，包括采用工业革命0和数码化技术的公司。
- 药品（包括疫苗，特别是新冠（COVID-19）疫苗）的制造商，在首10年可享0％至10％的所得税率；接着十年的所得税税率为10％。
- 研发产品商业化的税务优惠政策扩大到私立高等教育机构。
- 引入新的激励方案，称为“全球贸易中心”。此税务优惠政策规定了5年10％所得税率，并可再延长5年。
- 给予进行合格服务活动的公司的“重要枢纽”激励措施将延长两年，并放宽第二个五年的高附加值职位、年度运营支出和续签税务优惠的关键职位的最低条件。
- 航空航天保养、维修和大修（MRO）活动、船舶建造和修理、生物科技产业（Bionexus）地位和经济走廊发展（东海岸经济区发展走廊、马来西亚依斯干达和沙巴发展走廊）的税务优惠政策将延长至2022年。
- 工业建筑系统（IBS）组件制造商的税务优惠将再延长5年。
印花税
- 振兴废弃房屋项目的税务豁免延长至2025年12月31日。
- 将“平稳保障（Perlindungan Tenang）”保险和回教保险证书的印花税豁免期延长至2025年12月31日。
- 2021年1月1日至2025年12月31日之间签署买卖合约（SPA）的第一间住宅房产的转让和贷款协议书免征印花税，最高可达500,000令吉。
间接税
- 从2021年1月1日至2022年12月31日，购买本地组装的巴士（包括有冷气）的销售税免税期将延长2年。
- 自2021年1月1日起，对进口的中转香烟征收消费税，并给予退款或退税便利以便再出口。
- 从2021年1月1日起，香烟和烟草制品将在所有免税岛和所有被允许零售免税香烟的自由区加收消费税。
- 自2021年7月1日起，旅游税的征收范围将扩大到通过在线平台提供商预订的住宿场所。
