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马来西亚的个人所得税减免规划

个人税务规划：如何节省更多税款

个人税务规划可以在财政年度结束前完成，以帮助您估算特定年份的所得税，确保符合扣税资格，最终减少应课税收入和税款。

等到年底才来规划税务就太迟了，您必须提前规划，以节省更多税款。以下是您在年底前可以采取的关键减税步骤。

 

1. 估算税款

从估算一年的应课税收入开始，了解您的有效税率并规划该年的税务。

中小型企业（实缴资本低于250万令吉的公司/有限责任合伙企业）首50万令吉应课税收入的所得税税率为17%。如果您个人的有效税率高于17%，那么以公司/有限责任合伙企业的营业收入的名义缴税更能节省税款。

如果您个人的有效税率低于17%，您可能会想要透过支付董事费、报酬等的方式来转移将会以个人名义被征税的营业收入（须遵守《所得税法》的扣税规则）。

 

2.充分利用扣税项目

扣税项目会减少您的应课税收入，扣税总额将从您的总收入中扣除，剩下的就是应课税收入。充分利用可用的扣税项目能为您节省更多税款。

以下是居民个人常见的扣税项目，更多详情请参阅马来西亚的个人税务减免。

身体检查：500令吉

纳税人本身、纳税人的配偶或子女接受身体检查，可享有最高500令吉的税务减免。

 

 

 

 

 

优质生活（读物/个人电脑、智能手机和平板电脑/运动器材，包括健身房会员费/签购网络）：2,500令吉

• 书籍包括在本地或国外购买的学校教科书、期刊、杂志，但不包括违禁读物，如对道德有害的杂志。
• 购买个人电脑、智能手机或平板电脑供自己、配偶或子女使用（不可充作商业用途）。保修的额外费用不可扣税。
• 购买《1997年体育发展法令》所定义的任何体育活动的运动器材，包括脚踏车。
• 支付以个人名义签购的网络的月费，供自己、配偶或子女使用。

教育费（纳税人本身）：7,000令吉

马来西亚任何一家获批准的教育机构所开办的高等教育课程：

（i）授予法律、会计、伊斯兰金融、技术、专业、工业、科学或科技技能或资格的高等教育（硕士或博士学位除外）课程；或

（ii）任何硕士或博士学位课程。

 

 

国民教育储蓄基金（SSPN）的存款：8,000令吉

国民教育储蓄基金（SSPN-i）是由国家高等教育基金局（PTPTN）专为高等教育而推出的储蓄计划。纳税人为了子女的教育而存入SSPN的款项可享有最高8,000令吉的税务减免，但仅限在该基年存入的净额。

 

 

 

私人退休计划：3,000令吉

私人退休计划（PRS）是一项自愿性的长期投资计划，旨在帮助个人累积退休储蓄。

这项减免适用于2012年至2021年。

 

 

 

 

教育和医药保险：3,000令吉

纳税人本身、纳税人的配偶或子女的教育或医药保险费。

 

 

 

 

 

3.增加公积金（EPF）缴款

当局不会就雇主的公积金缴款（无论缴纳率为多少）对员工征收个人所得税。

但是，雇主额外缴款可享有扣税优惠，最高可达员工月薪的19%。

例子

公司为员工提供25%的雇主公积金缴款。

公司的角度

25%的公积金缴款是公司的开支，但是公司只能在企业所得税报告中申请19%作为可扣税开支，剩余的6%为不可扣税的开支。

员工的角度

对员工没有影响，该名员工仍需就薪资总额（不包括雇主的公积金缴款）缴纳个人所得税。

大部分为员工提供额外公积金缴款的马来西亚公司不会缴纳超过员工月薪的19%，因为这么做没有税收优惠。

 

4.重组薪酬方案

住宿（无家具）

– 员工或服务总监：低于现金报酬的30%*或定义的住宿价值

– 受控公司的董事：定义的住宿价值

汽油卡/汽油或出差津贴和大道过路费

雇主支付全额。如果有关津贴是用于公务，则每年可豁免最高6,000令吉**

托儿补贴/津贴

雇主支付全额，每年可豁免最高2,400令吉**

停车费/津贴

完全豁免**

膳食津贴

完全豁免**

贷款利息补贴

住房/乘用车和教育的贷款总额为30万令吉**

**豁免不适用于受控公司、独资企业与合伙企业的董事。

 

5. 保存文件和记录

纳税申报表的所有证明文件和记录（如保费收据、父母的医药费账单和股息结单）需要保存7年。

若有较不清晰的收据或账单，请将它影印，或是扫描并保存电子副本，方便日后检索。

 

6. 获取专业援助

考虑聘请合格的会计师与税务顾问（如3E会计公司）来帮助您有效地规划和准备税务。3E会计公司可以根据您的具体情况，协助您以合法的方式最大限度地增加扣税和减免项目，进而节省大笔税款。

如果您对个人税务规划有任何疑问，请发送电邮至[email protected]，获取免费咨询。