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马来西亚的个人税务减免

马来西亚的税务居民可以在特定的课税年获得一些减免，以减少应课税收入和纳税义务。公司则无权享受减免和回扣。

要减少税务，个人必须符合每项减免的条件才行。

如果总减免额超过总收入，超过的数额并不能结转到下一个课税年。在这个情况，应课税收入为零，意思是该纳税人在该课税年不需缴纳所得税。

马来西亚居民个人可以申请的减免（2024年和2025年课税年）

		2024 课税年	2025 课税年
No.	减免项目	限制	限制
1.	个人	RM9,000	RM9,000
2.	残障人士（附加）)	RM6,000	RM7,000
3.	妻子/丈夫/支付给前妻的赡养费	RM4,000	RM4,000
4.	残疾的妻子/丈夫	RM5,000	RM6,000
5.	残疾人士（本身、配偶、子女或父母）的基本配备支出	RM6,000	RM6,000
6.	严重疾病的医疗费（包括本身、配偶或子女的体检，最高RM1,000 及高达 RM1,000 的疫苗接种费用）生育治疗的费用（2020年课税年度）癌症心脏病肺动脉高血压肾功能衰竭慢性肝病爆发性病毒肝炎脑肿瘤或血管畸形严重烧伤主要器官移植帕金森病爱滋病截去主要肢体头部创伤与神经系统疾病慢性皮肤病精神疾病糖尿病严重地中海贫血症风湿病白血病自2022年评税年度起，医疗检查的减免范围扩大至包括新冠病毒检测和心理健康检查或咨询。从 2023 年课税年起，减免范围扩大至包括自闭症、注意力缺陷多动障碍、全球发育迟缓、智力障碍、唐氏综合症和特定学习障碍的干预支出，限额为 RM4,000。自2025年评税年度起，该金额将增加至RM6,000。从 2024 年课税年起，减免范围扩大到包括由马来西亚牙科理事会注册的牙科医生进行的牙科检查或治疗，限额为 RM1,000。自2025年评税年度起，医疗检查的范围扩展至包括根据2012年《医疗器械法》注册的自测医疗设备的购买，以及疾病检测费用的支付。	RM10,000	RM10,000
7.	教育费（本身）能获得证书/文凭/学士学位的课程 – 法律、会计、伊斯兰融资、技术、职业、工业、科学或技术硕士或博士学位的任何学习课程不符合获取奖学金资格的人从 2022 课税年开始，为提高技能和自我提升而进行的学习课程的减免增加至 RM2,000。这适用于 2022 年和 2023 年。这仅适用于 20262 和 2023 课税年。	RM7,000	RM7,000
8.	孩子的“国家教育储蓄计划” （SSPN）净存款年内总存款减去年内总取款量	RM8,000	RM8,000
9.	i) 购买书籍、期刊、杂志、日报和其他类似出版物（不包括被禁的出版物） ii) 购买运动器材（根据1997年“体育发展法令”规定的任何体育活动）购买运动服装和鞋子不符合资格（重新分类为包含在体育器材和活动的税收减免中，自 2024 年纳税年度起生效） iii) 购买电脑、智能手机或平板电脑 iv) 签订宽频互联网和健身房会员费 v) 自我技能提升课程费用（自 2024 年课税年起生效）	RM2,500	RM2,500
10.	孩子扣除未满18岁 18岁以上 – 在上学 18岁以上在大专念书孩子残疾孩子（未婚）念大专的残疾的孩子	RM2,000 RM2,000 RM8,000 RM6,000 RM14,000	RM2,000 RM2,000 RM8,000 RM8,000 RM16,000
11.	强制性或自愿性公积金缴款回教保险或人寿保险付款或 EPF 的额外自愿缴款	RM4,000 RM3,000	RM4,000 RM3,000
12.	由证券监督委员会批准的私人退休计划和递延年金	RM3,000	RM3,000
13.	教育和医疗保险费（自己、配偶和孩子）	RM3,000	RM4,000
14.	社保（SOCSO）	RM350	RM350
15.	父母的医疗、特殊需要和护理费用注：从 2024 年课税年起，减免范围扩大到包括为父母进行全面体检，限额为 RM1,000。自2025年评税年度起，全面体检的范围扩展至包括任何疫苗接种。自2025年评税年度起，范围扩展至包括祖父母。	RM8,000	RM8,000
16.	哺乳设备育有2岁以下儿童的职业妇女可索赔可以每2年索赔一次	RM1,000	RM1,000
17.	支付给托儿中心和幼儿园的费用	RM3,000	RM3,000
18.	• 体育器材的购买、体育设施的租赁/入场费以及体育比赛的注册费 • 健身房会员费（从 2024 年纳税年度起从生活方式减免中重新分类） • 注册体育俱乐部/社团/公司收取的体育训练费（自2024年课税年起生效）	RM1000	RM1,000
19.	电动汽车充电设施设备费用自2025年评税年度至2027年评税年度期间，此减免扩展至包括购买家庭用途的食品废物堆肥机。购买食品废物堆肥机的减免可在2025至2027年期间申请一次。	RM2,500	RM2,500
20.	住房贷款利息		RM7,000 or RM5,000