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马来西亚的个人所得税税率

马来西亚的个人所得税税率累进税率应用在个人纳税人的应课税收入上，居民个人纳税人的应课税收入从2020年课税年起是0%（首RM5,000）至最高30%（超过RM2,000,000的应课税收入）。

非居民个人按固定税率纳税，即30%，2020年课税年生效。其他税率适用于特殊类别的收入，例如利息或版权收入。

 

 

税务居民的税率

  2022 课税年 2023 课税年以上
应课税收入 所得税率 (%) 总应课税额 (RM) 所得税率 (%) 总应课税额 (RM)
在 RM5,000
接下来的 RM5,000		 0
1		 0
50		 0
1		 0
50
在 RM10,000
接下来的 RM10,000		 –
1		 50
100		 –
1		 50
100
在 RM20,000
接下来的 RM15,000		 –
3		 150
450		 –
3		 150
450
在 RM35,000
接下来的 RM15,000		 –
8		 600
1,200		 –
6		 600
900
在 RM50,000
接下来的 RM20,000		 –
13		 1,800
2,600		 –
11		 1,500
2,200
在 RM70,000
接下来的 RM30,000		 –
21		 4,400
6,300		 –
19		 3,700
5,700
在 RM100,000
接下来的 RM50,000		 –
24		 10,700
12,000		 –
25		 9,400
12,500
在 RM150,000
接下来的 RM100,000		 –
24		 22,700
24,000		 –
25		 21,900
25,000
在 RM250,000
接下来的 RM150,000		 –
24.5		 46,700
36,750		 –
25		 46,900
37,500
在 RM400,000
接下来的 RM200,000		 –
25		 83,450
50,000		 –
26		 84,400
52,000
在 RM600,000
接下来的 RM400,000		 –
26		 133,450
104,000		 –
28		 136,400
112,000
在 RM1,000,000
接下来的 RM1,000,000		 –
28		 237,450

280,000

 –
28		 248,400

280,000
在

RM2,000,000

 –

30

 517,450

–

 –

30

 528,400

—————

 

有几项优惠税收激励措施适用于特定群体的个人。符合条件的知识型劳动力，若居住在伊斯干达马来西亚并从事合资格活动，将按15%的优惠税率征税。同样，居住在马中关丹工业园区（MCKIP）并从事指定公司工作的知识型劳动力，包括马来西亚公民和外国国籍人员，也将按15%的税率征税。

在“回国专家计划”（REP）下，经批准的个人将在5年内按固定15%的税率征收就业收入税。这项激励措施旨在鼓励海外马来西亚专业人士回国并为国家经济作出贡献。

此外，非公民专业人士若在通过批准计划迁移至马来西亚的公司中担任首席执行官或其他关键职位，并且月薪达到RM25,000或以上，且在至少5年内连续担任该职位，并在激励期内保持马来西亚的税收居民身份，将按15%的固定税率征税。

这些针对性的激励措施展示了马来西亚吸引人才、促进区域发展和刺激外商投资以推动经济增长的承诺。

 

个人股东的股息税

自2025年1月1日起，将对个人股东（包括居民和非居民股东，以及通过代理人持股的个人）征收2%的股息税。此税适用于应税的股息收入。然而，只有年股息收入超过RM100,000的个人股东才需要缴纳这2%的股息税。

如果没有专家的建议和帮助，处理税收并不是容易的事。如果您不确定如何提交个人所得税，请随时与我们联系。