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马来西亚的资本利得税如何运作？本指南将为您解释

在任何投资者开始在马来西亚开展业务之前，了解税收制度的细节非常重要。本指南将重点关注马来西亚的资本利得税。

此前，马来西亚除了不动产利得税（RPGT）外，不征收资本利得税。

产业盈利税是对出售不动产和不动产公司股份的收益征收的，税率为 10% 至 30%，具体取决于持有期限。除房地产公司股票外，处置股票所得收益不征税。

自 2024 年 1 月 1 日起，马来西亚通过《2023 年金融（第 2 号）法》引入资本利得税 (CGT)，根据该法，处置资本资产的收益或利润须根据 1967 年所得税法纳税。

在马来西亚，产业盈利税是您作为房主需要缴纳的资本利得税。作为企业主，当您在该国处置财产时，您还需要缴纳这些税款。这意味着，如果您决定有一天出售您的财产，则该财产的任何利润都将被征税。

如果您亏本出售房屋或财产，则无需缴纳产业盈利税。产业盈利税仅适用于您在销售中获利的情况。您必须在销售后 60 天内支付您的产业盈利税。

欲了解更多资讯，请参阅马来西亚的产业盈利税（RPGT）。

以下收益将被征收资本利得税：

出售在马来西亚注册成立的非上市公司的股份，
出售从马来西亚房地产中获取价值的外国注册公司的股份，
处置位于马来西亚境外的资本资产并汇入马来西亚。

它适用于公司、有限责任合伙企业、信托机构和合作社。它不适用于个人进行的处置。

处置位于马来西亚的资本资产的资本利得税税率如下：-

资本资产取得日期

税率

2024 年 1 月 1 日之前

应课税收入的 10% 或总处置价格的 2%

2024 年 1 月 1 日或之后

应课税收入的10%

处置位于马来西亚境外的资本资产并汇入马来西亚的收益须缴纳现行税率。

CGT 将于 2024 年 1 月 1 日起生效。

然而，豁免令为公司、有限责任合伙企业、信托机构或合作社在2024年1月1日至2024年2月29日期间处置马来西亚公司非上市股票所获得的任何收益或利润提供豁免。因此，从 2024 年 3 月 1 日起，只有在出售马来西亚公司的非上市股票时才需缴纳资本利得税。

对于处置外国资产的资本利得税，生效日期仍为2024年1月1日。

2024 年 1 月 16 日，宣布单位信托将免除外国来源收入所得税和资本利得税。境外收入所得税豁免有效期为2024年1月1日至2026年12月31日，资本利得税豁免有效期为2024年1月1日至2028年12月31日。

公司、有限责任合伙企业、信托机构或合作社必须提交资本利税申报表，并在处置资本资产之日起 60 天内支付资本利得税。纳税人必须在 MyTax 门户上以电子方式提交纳税申报表（e-CKM 表格）。