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马来西亚企业主的酬偿：董事费、股息和薪水
身为马来西亚的企业老板，您要做出的最重要的财务决策很多，其中一项就是该如何补偿自己。您可以选择通过薪水、董事费、股息或贷款来支付自己的付出，无论哪种方式，每种选择都会对您的税务、公司财务和长期财务策略产生影响。结构良好的酬偿方案，可以优化和节省您与您公司的税务，并确保财务效率和合规性。在本指南中，我们将探讨马来西亚企业老板可用的各种薪酬选择，希望以此帮助您做出明智的决定。
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了解您的酬偿选项
作为企业老板，您有多种方式来犒偿自己。每种方式都有不同好处以及需要注意事项：
1. 薪水
薪资是马来西亚企业老板常用薪酬方案。但是有几个关键因素需要考虑：
- 缴纳公积金：如果您是马来西亚公民，需为薪水缴纳雇员公积金 (EPF)，包括12%的雇主缴纳率，这是公司的额外成本。但是，这笔缴款对于企业来说是免税的。
- 就业保险计划缴款（EIS）：领取薪水后还需缴纳就业保险计划 (EIS)，该计划在工人失业期间能提供经济援助。根据EIS的要求，雇主和雇员必须共同缴款。
- 社会保险机构缴款（SOCSO）：每月薪水的部分也要缴纳给社会保障机构 (SOCSO)，该计划为工伤和残疾提供保障。SOCSO的缴款由雇主与雇员共同承担。
- 灵活性：支薪水的方案通常更灵活，因为可以调整，而年终奖金也可以计入，让企业主在管理个人和企业现金流方面提供了灵活性。
- 税务：薪水被视为个人收入，需缴纳个人所得税。然而，缴纳公积金（EPF）、社会保险（SOCSO）以及就业保险计划（EIS）可以扣税，从而减少个人的整体应税收入。
2. 董事费
如果企业老板也是公司的董事，那么领取董事费是另一种薪酬选择。以下是您需要了解的内容：
- 无需缴纳公积金（EPF）、就业保险（EIS）和社会保险（SOCSO）：董事费无需缴纳 EPF、EIS 和 SOCSO，这意味着不会产生与EPF、EIS 和SOCS纳相关的额外费用。
- 税务：董事费被视为个人收入，并按相应的比例征税。但是，这些费用也可让公司扣税，从而减少公司的应税收入。
- 手续：申报董事费需要正式决议，并且可能需要公司秘书的参与。这可能会导致额外的行政费用和手续。
3. 股息
股息是企业主的一种常见补偿方式，尤其是在公司有盈利的情况下。但是，需要注意以下几点：
- 股东的税务影响：在马来西亚，股东收到的股息在单级税制下一般免征个人所得税，因为公司已经缴纳了公司税。但是，从 2025 年开始，如果个人股东收到的超过 10 万令吉的年度股息收入，超额部分将征收2%的股息税。
- 公司税：股息从公司的留存利润中支付，这些利润已在公司层面征税。由于股息不被视为业务费用，因此公司不能扣除股息。
- 盈利要求：如果要宣布发股息，您的公司必须有足够的留存收益。如果公司没有盈利或储备不足，支付股息就不是一种酬尝选择。
- 手续：宣布发股息需要获得正式决议，并可能要公司秘书的参与。这可能会导致额外的行政费用和手续。
4. 贷款/预付款
一些企业主选择从公司借款或预付款。虽然这可以提供即时流动性，但了解其影响至关重要：
- 潜在的税务影响：在马来西亚，如果一家公司向董事提供完全由内部资金资助的贷款或预付款，则该公司被视为已从贷款中获得利息收入。此利息收入将要缴纳公司税。
- 还款义务：借款人必须向公司偿还贷款。如果有足够的保留收益，偿还贷款的其中一种方法是支付股息。
企业主决定酬偿时的关键考量因素
在决定最佳酬偿方式时，企业主应该要考虑以下几个因素：
- 公司税率：马来西亚的公司所得税率为 24%，但中小企业 (SME) 可享有优惠税率，首15万令吉的应税收入可享有的优惠税率为15%，接下来的45 万令吉应税收入可享有的优惠税率为17%，其余部分则按24%的税率征税。
- 个人税率：马来西亚的个人所得税率是累进式的，从0%到30%不等。个人收入所支付的税率，取决于其总收入，因此，请仔细规划薪酬策略，以尽量减少个人所得税，是至关重要的事。
- 贷款偿还：如果您从公司借款，请记住必须偿还贷款。如果只是提取资金而没有偿还义务，企业主采取支薪或收股息等其他选择可能更为合适。
- 未来的现金需求：股息提供了灵活度，可以根据需要提取资金，但却取决于公司的留存收益。请确保您的公司有足够的盈利，才能在必要时宣布股息。
示例：比较各类酬偿选项
让我们以一家利润为RM500,000的公司为例：
- 没有薪水或董事费：公司支付 RM120,000 的公司税（假设税率为 24%）。
- 有 RM100,000 的薪水或董事费：公司支付 RM96,000 的公司税（根据薪水支出扣除调整），企业主要支付 RM9,400 的个人所得税，总税额为RM105,400。这可节省 RM14,600 的税款。
此示例不包括其他个人收入和个人税务减免。实际节省的金额，将根据个人具体情况而异。
总结
作为马来西亚的企业主，为自己支付酬偿需要仔细权衡个人和公司税务因素。无论您选择薪水、董事费、股息还是贷款，各有其优势和挑战。了解每种薪酬方式的主要差异和影响，您才可以做出明智的决定，最大限度地节省税款并支持企业的长期财务健康。
如果您需要更多协助以了解这些选项并优化您的薪酬策略，请随时与我们联系。我们的团队可以提供量身定制的建议，帮助您为您的业务和个人目标做出最佳的财务决策。
